План внутреннего аудита пример заполнения

Проведение внутреннего аудита: порядок, методика, программа, пример, план, этапы, приказ

Потребность во внутренних проверках уже стала обыденностью для средних и крупных организаций.

Малые компании не всегда проводят аудит из-за меньшего объема рабочих процессов, но и некоторым из них такой контроль смог бы принести немало пользы.

Про совершенствование процесса проведения внутреннего аудита, планирование и его подготовку читайте в этой статье. У нас вы найдете также информацию о проведении внутреннего аудита на предприятии на примере.

Программа и график проведения внутреннего аудита

Планирование проверки — это один из очень важных этапов подготовки.

В это время необходимо оценить общий объем работ, определиться с графиком и сроками проведения аудита, составить программу контроля, выбрать подходящую методику и предварительно выявить наиболее неблагополучные подразделения. Также на этапе планирования желательно постараться учесть потенциальные внешние факторы воздействия.

Программа проведения внутреннего аудита составляется совместно с планом. Чаще всего программа имеет персональную форму, учитывающую наиболее важные аспекты, подвергаемые контролю в конкретной компании. Этот документ описывает все нюансы деятельности аудитора и включает в себя такие пункты:

цель проведения внутреннего аудита.
Область применения.
Определения и сокращения.
Данные о дополнительных документах.
Перечень ответственных за применение.
Описание процесса проведения аудита.
График и периодичность контрольных проверок.
Подготовка детального плана аудита.
Подготовка необходимых документов.
Последовательность сбора информации.
Нюансы подготовки итоговой отчетности.

У нас доступен для скачивания график-план проведения внутреннего аудита (пример).

Программа проведения внутреннего аудита (пример)

Программа проведения внутреннего аудита — 1Программа проведения внутреннего аудита — 2Программа проведения внутреннего аудита — 3Программа проведения внутреннего аудита — 4Программа проведения внутреннего аудита — 5Программа проведения внутреннего аудита — 6Программа проведения внутреннего аудита — 7Программа проведения внутреннего аудита — 8

Методики

Для получения достоверных результатов проверки во время аудиторского контроля необходимо придерживаться определенной методики проведения внутреннего аудита на предприятии. Необходимо заранее определить методы, планируемые для использования аудиторами и создать из них единую систему проведения, отталкиваясь от программы и плана проверки.

Допустимы такие методы:

Контрольное сличение остатков
Составление обратных калькуляций
Общенаучные и научно-практические
Хронологический и сравнительный анализ
Восстановление учетных записей по документам
Методы документальной и фактической проверки
Формальная, арифметическая и нормативная проверка
Проверка документации определенного хозяйственного процесса
Изучение конкретного документа или ряда взаимосвязанных данных.

Методов на практике значительно больше, сюда входят опрос и наблюдение, доказательство и оценивание, а также ряд других приемов, причем за их выбор ответственны аудиторы.

Проведение внутреннего внутреннего кадрового аудита в организации рассмотрено в этом видео:

Система

Набор методов в системе проверки может значительно отличаться в зависимости от объекта контроля и глубины аудирования. По этой причине не существует единой качественной системы проведения внутреннего аудирования — каждая компания имеет свою структуру, что вынуждает изменять используемый порядок контроля.

При этом любая система проведения аудирования должна подчиняться следующим принципам:

Этапности и регулярности
Открытости и независимости
Единообразия и системности
Предупредительности и документированности.

Без учета этих принципов внутренняя проверка не может быть эффективной. Также важную роль в положительной результативности аудита играет его организация.

Организация проведения

Процедура проведения аудиторского контроля должна быть четко организована для исключения ошибок в работе самых проверяющих. Качественная организация деятельности аудиторов позволяет сделать контроль простым, быстрым и эффективным.

Подготовка

Проведение ВА всегда начинается с подготовки. Первым пунктом ежегодного контроля является соответствующее распоряжение руководства. Далее идет привлечение сторонней компании или формирование аудиторского штата из числа сотрудников. При наличии в организации уже созданной службы внутреннего аудита в приказе отражаются данные на проведение подготовки проверки и конкретные сроки.

https://www.youtube.com/watch?v=OC7JWP0DEE0

Далее важным пунктом является планирование предстоящего аудита. На основании конкретной программы и плана выбираются адекватные методы, производится подготовка необходимой документации и окончательно определяются сроки ВА.

Приказ и соглашение

Приказ о проведении ВА выпускается непосредственным руководителей компании. Часто выпускаются 2 приказа — один на составление плана и программы аудитов, другой на начало их проведения. Поэтому непосредственным документом для начала действия является тот, который содержит в себе такие данные:

Даты начала и сроки проведения проверок.
Указание ответственных аудиторов и специалистов.
Описание предоставляемых условий для проведения ВА.
Меры, принятые для контроля за проведением аудиторской проверки.

Приказ на проведение внутреннего аудита в организации вы можете скачать здесь.

Приказ о проведении внутреннего аудита (образец)

Приказ о проведении внутреннего аудита — 1Приказ о проведении внутреннего аудита — 2

Правила и порядок проведения внутреннего аудита описаны ниже.

Проведение внутреннего аудита СМК с целью соответствия ИСО 9001 показано в данном видеоролике:

Правила

Существуют определенные международные и российские стандарты проведения внутреннего аудита. При этом законодательно не запрещено разрабатывать свои внутрифирменные правила ВА. Основная часть федеральных стандартов касается деятельности сторонних аудиторов, регламентируя их работу для обеспечения качества предоставляемых услуг.

В то же время внутренние стандарты аудита, создаваемые конкретной компанией, не могут противоречить федеральным и международным правилам. Вне зависимости от уровня правил они все делятся несколько блоков. Из них 3 являются обязательными:

Блок №1 отражает нюансы организационно-экономической деятельности аудиторов.
Блок №2 указывает ответственность аудиторов, способы получения контрольных доказательств и порядок формирования выводов.
Блок №3 содержит правила по выбору методик, оформлению документации, рабочие инструкции.

Важно понимать, что для получения достоверных данных по итогам аудита необходимо иметь структуру проверки с четкими правилами. Только систематизированная деятельность по определенным стандартам способна демонстрировать ясный результат.

Далее рассмотрим алгоритм и этапы проведения внутреннего аудита.

Пошаговые этапы

На первый взгляд проведение внутренней аудиторской проверки довольно простое. Эта процедура включает в себя всего 3 этапа:

Предварительная подготовка.
Сбор аудиторских доказательств.
Оформление результатов проверки.

Часто эти этапы называются так: подготовительный, рабочий и завершающий. Упразднение или пренебрежительное отношение к любому из этапов лишает внутреннее аудирование какого-либо смысла.

На этапе подготовки надо произвести планирование и собрать необходимые данные, документы и различные сведения об объекте контроля.
Рабочий этап подразумевает непосредственное применение выбранных методов контроля, проведение тестов, поиск доказательств и документирование проведенных мероприятий.
На заключительном этапе подводятся итоги проверки, выполняется анализ проведенного аудита и завершается подготовка документации.

Результаты осуществления

Все результаты ВА в обязательном порядке должны иметь документальную форму для последующего изучения. Чаще всего под документами подразумевается сводный отчет или его более мелкие формы. В нем указываются не только сведения об обнаруженных недочетах, но и предполагаемые пути их устранения. Также в результатах проведения внутреннего аудита обязательно отражаются потенциальные способы повышения эффективности рабочих процессов.
Помимо составления отчетов и прочей документации аудиторской проверки необходима и еще одна процедура. Важно заранее уточнить критерии эффективности работы проверяющих и по завершению внутреннего аудита производить анализ качества проведенного контроля.
Часто такими критериями служат соблюдения заявленных рамок сроков проверки, наличие полных и внятных замечаний по всем изученным пунктам, указание потенциальных проблем в будущем. Также необходимо анализировать деятельность аудиторов на соответствие регламенту проверок и правильном использовании разнообразных методов контроля. Еще одним критерием является доступность, полнота и своевременность предоставление документации о проведенной проверке.

При проведении внутреннего аудита большая роль отводится и его подготовке (и не забывайте о чек-листе!).

Без правильно проведенной подготовительной части невозможна качественная работа проверяющих. Единой системы аудита не существует, каждая компания самостоятельно комбинирует методы контроля, поэтому стоит особое внимание уделять и подготовке, и самой проверке, и анализу эффективности работы службы ВА.

Проведение внутреннего аудита системы менеджмента описано в этом видео:

Источник: http://uriston.com/kommercheskoe-pravo/buhgalteriya/vnutrennij-audit/provedeniye.html

План внутреннего аудита пример заполнения

Стандарт предприятия. Система менеджмента качества Внутренние аудиты.

Основные положения. ПРЕДИСЛОВИЕ Стандарт предназначен для организации планирования и проведения внутренних аудитов (проверок) на предприятии и служит руководством для их участников.

СОДЕРЖАНИЕ

Предисловие Введение Область применения Нормативные ссылки Термины и определения Обозначения и сокращения Общие положения Объекты проверки Планирование проведения внутренних аудитов Порядок проведения, оформления результатов аудитов и проведения корректирующих действий

Приложение А (обязательное) Форма Чек-листа внутреннего аудита Приложение Б (обязательное) Требования к квалификации, опыту и личным качествам аудиторов.

Составляем план внутреннего финансового аудита

Ни дня без инструкций × Ни дня без инструкций

Разберемся, как составить план внутреннего финансового аудита на финансовый год и кому без него не обойтись.

11 января 2020 Кульченко Ирина Распорядители бюджетных средств, администраторы доходов и источников финансирования дефицита бюджета проводят внутренний финаудит.

Такое требование устанавливает статья 160.2-1 Бюджетного кодекса. А согласно приказу Минфина России от 21.09.

2015 № 143н, структурные подразделения Минфина, федеральные казенные учреждения, бюджетные организации-исполнители государственных контрактов, финансируемые из федерального бюджета, подлежат обязательному финаудиту.

В данной статье рассмотрен порядок составления плана внутреннего финансового аудита и условия, по которым он проводится.

Последние определяются следующими нормативно-правовыми актами: БК РФ (ст. 157, ст. 160.2-1, ст. 165 и т.

д.)

Внутренний аудит СМК — системы менеджмента качества

/ / 27 августа 2020 0 Внутренний аудит СМК проводится на предприятиях, деятельность которых осуществляется в соответствии с правилами внедренной на них системы менеджмента качества.

В этой статье вы найдете информацию о том, в каком порядке проводятся такие аудиты, а также ознакомитесь с перечнем рабочей документации, используемой аудитором в ходе проверки.

Аудит системы менеджмента качества (СМК) — это систематический процесс получения сведений о функционировании СМК и ее соответствии критериям, установленным действующими стандартами.

Аудит СМК может быть: внешним — проверка проводится сотрудниками сторонних специализированных организаций; внутренним — проверка проводится сотрудниками службы качества аудируемого предприятия (подробности о службе внутреннего аудита вы найдете ).

План и программа аудита

> > Налог-налог 21 января 2020 План аудита — документ, без которого эффективно провести проверку невозможно. Что учитывается при его составлении?

В каком стандарте описываются процедуры планирования? Какое значение при планировании имеет разработка стратегии аудита? На эти и другие вопросы ответим в статье.

Планирование — обязательный этап в процессе подготовки и проведения любого вида аудита (финансового, кадрового, инвестиционного, технического, промышленного и др.). Документами планирования являются планы, графики, программы и т.

д. У каждого такого документа свое назначение. Например:

В программах аудита расписываются процедуры, которые проводятся на конкретном участке контроля.
План содержит описание областей проверки, сроки ее проведения, составы групп исполнителей и их распределение по участкам контроля.

Проведение внутреннего аудита: порядок, методика, программа, пример, план, этапы, приказ

Онлайн заявка ФИО (обязательно) Телефон (обязательно) Вопрос (обязательно) Потребность во внутренних проверках уже стала обыденностью для средних и крупных организаций.

Также на этапе планирования желательно постараться учесть потенциальные внешние факторы воздействия.

Программа проведения внутреннего аудита составляется совместно с планом.

Порядок планирования и проведения внутренних аудитов

УТВЕРЖДАЮРуководитель Федеральнойслужбы по аккредитацииС.В.Шипов14 сентября 2015 года Настоящий (далее — Порядок) разработан отделом качества Управления правового обеспечения и международного сотрудничества Федеральной службы по аккредитации (далее — Росаккредитация).Вводится впервые после утверждения Руководителем Росаккредитации.

Срок действия Порядка неограничен.

Основными целями внутренних аудитов системы менеджмента Росаккредитации являются:оценка уровня соответствия системы менеджмента качества Росаккредитации требованиям заданных критериев в соответствии с требованиями законодательства об аккредитации в национальной системе аккредитации, национальными и международными стандартами, применяемыми в деятельности Росаккредитации и иными международными требованиям.оценка соблюдения требований системы менеджмента Росаккредитации, отраженных

1.3 План и программа аудиторской проверки

Аудит тождественности показателей бухгалтерской отчетности и регистров бухгалтерского учетаОдин из основных этапов планирования аудита – разработка программы проведения проверки, являющейся основой составления и одновременно развитием общего плана аудита.

В программе аудита определяется объем, приемы, аналитические процедуры проверки по существу и сроки их реализации. В сущности, проведение аудита сводится к выполнению его программы по проверке достоверности показателей каждого раздела бухгалтерской отчетности.

Пример программы проверки расчетов с персоналом приведен в таблице 1.7 [11, c. 26].Таблица 1.7 – Программа аудита операций по расчетам с персоналом Номер раздела Перечень аудиторских процедур по разделам аудита Периодпроведения Исполнитель Источники информации Примечания 1 Аудит оформления первичных документов 1.

1 Определение сте-пени унификации первичных документов по учету персонала и рабочего времени Приказы о приеме на работу, увольнении, табели учета использования рабочего времени, личные карточки, коллективный договор 1.

2 Проверка пра-вильности учета рабочего времени Табели учета использования рабочего времени, график-календарь 1.3 Проверка пра-вильности офор-мления расчетно-платежных документов Расчетно-платежные ведо-мости, расчетные ведомости, платежные ведомости, расходные кассовые ордера 1.

4 Проверка правильности учета депонированной зарплаты Книга учета депонированной заработной платы, депонентские карточки, расходные кассовые ордера 2 Аудит системы начислений заработной платы 2.

1 Проверка обоснованности начислений за особые условия труда: Приказы, расчетно-платежные ведомости, табели учета использования рабочего времени, лицевые а) сверхурочные работы и работу в ночное время; счета, перечень расчетно-платежные ведомости, работ, личные карточкиПродолжение

Что такое планирование аудита в 2020 году

Что такое планирование аудита, прекрасно осведомлены работники специализированных аудиторских компаний. Но не помешает в этом разобраться и тем, кто собирается заказать подобную услугу, а тем более тем, кто будет осуществлять процедуру самостоятельно.

Рассмотрим подробнее, как осуществляется планирование аудиторской проверки – на что обращают особое внимание и какие общепринятые стандарты учитывают.

Если вы доверите проведение аудита специализированной компании, тогда задумываться о сути планирования не нужно. Но вот при проведении внутренней проверки работы предприятия стоит провести тщательную подготовку, чтобы не упустить ничего важного.

Стандарт предприятия. Внутренний аудит

УТВЕРЖДАЮ Генеральный директор ОАО «Компания» ____________ П.П.

Петров «___»___________ г. СТАНДАРТ ПРЕДПРИЯТИЯ Система менеджмента качества Внутренний аудит Экземпляр № ____________ ПАО «Компания» СТАНДАРТ ПРЕДПРИЯТИЯ Предисловие 1.

РАЗРАБОТАН И ВНЕСЕН Отделом технического контроля 2.ВВЕДЕН В ДЕЙСТВИЕ Приказом по ОАО «Компания» от » » 20__ г. № 3.Требования СТП СМК _________соответствуют требованиям стандарта ISO 9001:2008 1.

Область применения и сфера действия 2.

Нормативные ссылки 3. Определения и сокращения 4. Общие положения 5. Описание процедуры внутреннего аудита 6.

Источник: http://PravaMoskva.ru/plan-vnutrennego-audita-primer-zapolnenija-32769/

Программа внутренних аудитов смк на год пример | Загранник

План внутреннего аудита пример заполнения

Период 9:30 – 10:00 подготовка к аудиту.Период 13:00 – 14:00 обеденный перерыв.Период 16:00 – 18:00 подготовка результатов аудита.

Аудит СМК — цели и источники информации

внешним — проверка проводится сотрудниками сторонних специализированных организаций;
внутренним — проверка проводится сотрудниками службы качества аудируемого предприятия (подробности о службе внутреннего аудита вы найдете здесь).

Внутренний аудит системы менеджмента качества проводится с целью:

своевременного выявления проблем и несоответствий в функционирующей на предприятии СМК;
определения причин возникновения таких несоответствий и разработки методов их устранения;
проверки эффективности корректирующих действий, выполненных по итогам ранее завершенных проверок;
подготовки к внешнему аудиту для получения сертификата соответствия ИСО 9001 и другим стандартам.

Источниками информации в ходе такой проверки могут быть:

личные беседы с работниками аудируемых подразделений предприятия;
результаты самостоятельного наблюдения аудиторов за деятельностью работников, состоянием их рабочих мест, условиями труда и пр.;
информация, полученная от потребителей по обратной связи;
внутренние документы подразделения (отчеты, контракты, инструкции, калькуляции, конструкторская и технологическая документация и пр.);
отчеты о проведенных аудитах и выполненных по их итогам корректировках, составленные ранее.

Читать дальше Публикация в коммерсанте о введении наблюдения

Принципы проведения внутреннего аудита СМК

Принципы проведения внутренних аудитов зафиксированы в ГОСТ Р ИСО 19011-2012. К ним относятся:

беспристрастность: аудитор должен объективно оценивать полученные сведения и документы, формировать правдивые и точные отчеты;
конфиденциальность: аудитор должен сохранять полученную им информацию в тайне от третьих лиц;
профессиональная осмотрительность: аудитор должен быть прилежным, применять имеющиеся у него профессиональные знания по отношению к объекту проверки;
независимость: аудитор должен самостоятельно принимать решения на основании полученных им сведений и не изменять их из-за стороннего влияния заинтересованных лиц;
подход, основанный на свидетельстве: в связи с ограниченной продолжительностью времени, в течение которого должна быть проведена проверка, аудитор должен использовать выборки определенной информации с целью получения сведений о функционировании СМК в целом;
целостность: деятельность аудитора должна соответствовать одновременно всем перечисленным выше принципам.

Порядок проведения внутреннего аудита

Процедура проведения внутренней проверки включает несколько стадий, идущих в следующем порядке:

Издание приказа о выполнении аудита (в нем указывается информация о проверяемом подразделении и составе аудиторской группы).
Составление и утверждение плана проверки.
Проведение членами аудиторской группы рабочего совещания.
Разработка рабочей документации для проведения аудита.
Уведомление проверяемого подразделения о грядущей проверке.
Проведение предварительного совещания с представителями аудируемого подразделения.
Проверка.
Итоговое совещание с представителями аудируемого подразделения.
Составление отчетной документации и ее рассылка заинтересованным лицам.

Программа аудита

Программа внутреннего аудита — это документ, содержащий сведения об аудитах, которые должны быть проведены на предприятии в течение определенного периода времени (как правило, полугода или года). Его разработкой занимается представитель службы качества предприятия, обладающий полномочиями по проведению проверок в его подразделениях.В программе внутреннего аудита СМК указываются:

цели аудита;
проверяемые процессы (виды деятельности подразделения);
проверяемые подразделения;
критерии аудита;
время (как правило, указывается месяц) проведения;
Ф. И. О. аудитора.

Документ утверждает руководитель предприятия (генеральный директор, главный инженер и пр.). После этого руководитель службы качества формирует планы-графики проведения конкретных аудитов и согласовывает их с руководством подразделений, в отношении которых будет проводиться проверка.

и пример плана внутреннего аудита СМК

Руководитель аудиторской группы должен подготовить план аудита и ознакомить с ним проверяемое подразделение. Этот документ содержит следующую информацию:

цели проведения проверки;
критерии, по которым проводится аудит, а также перечень проверяемых документов;
область аудита (проверяемое подразделение, в том числе протекающие в нем организационные и функциональные процессы);
указание даты и места проведения проверки;
роли и ответственность членов аудиторской группы и сопровождающих их лиц.

Документ утверждается руководителем предприятия, подразделения которого подвергаются проверке. В ходе аудита план может быть скорректирован руководителем аудиторской группы. Пример плана проведения внутреннего аудита может выглядеть так:Представитель руководства СМК(подпись) /Мальченков Е. А./План внутреннего аудитаОснование для проверки: программа внутреннего аудита системы менеджмента качества на 2018 год.Объект проверки: управление ресурсами для мониторинга и измерений, метрологическое обеспечение.Аудируемое подразделение: инструментально-заготовительный цех.Сроки проведения проверки: 09.08.2018–10.08.2018.

Источник: https://zagranic.ru/2019/09/10/programma-vnutrennih-auditov-smk-na-god-primer/

Подготовка к проведению внутреннего аудита

Если в структурном подразделении имеются недостатки в хозяйственной деятельности, допускаются недостачи и хищения, подразделение не укладывается в установленный бюджет и работает с убытком, проверки надо проводить чаще, чтобы быстрее наладить прибыльную работу подразделения или принять решение о ликвидации как нерационального (убыточного) звена предприятия.

При планировании аудита аудиторы должны знать: o организационно-управленческую структуру хозяйствующего субъекта; o вид производственной деятельности; o технологические особенности; o уровень самофинансирования; o характер взаимоотношений с другими подразделениями и внешними структурами; o закрепленное за подразделением имущество; o источники получения информации о структурном подразделении; o документооборот структурного подразделения; o организацию оперативного учета и отчетность;

Система менеджмента качества. Организация контроля технологическом дисциплины на производстве.

Стандарт предприятия. Система менеджмента качества.

Организация проведения и оценка результатов.

Стандарт организации.

Система обучения и развития персонала.

Инструкция.

Ответственность руководства. Анализ СМК со стороны Руководства

Инструкция.

Система менеджмента качества.

Управление несоответствиями. История решения проблем.

3 Термины и определения В данном стандарте предприятия использованы следующие термины и определения:

Аудит (проверка) — систематический, независимый и документированный процесс получения свидетельств аудита (проверки) и объективного их оценивания с целью установления степени выполнения согласованных критериев аудита (проверки).

Нет комментариев