+7(499)-938-42-58 Москва
+7(800)-333-37-98 Горячая линия

Обязанности валютного резидента рф

Валютный контроль операций резидентов юридических лиц и физических лиц – индивидуальных предпринимателей, физических лиц, занимающихся в установленном законодательством Российской Федерации порядке частной практикой

Обязанности валютного резидента рф

Действующим валютным законодательством установлен ряд требований при осуществлении резидентами валютных операций в рублях РФ и иностранной валюте.

При осуществлении валютных операций резиденты обязаны представлять в Банк обосновывающие документы – документы, являющиеся основанием для проведения валютной операции, указанные в части 4 статьи 23 федерального закона «О валютном регулировании и валютном контроле» от 10.12.2003 № 173-ФЗ.

Представленные документы должны соответствовать требованиям к документам, представляемым в Банк для осуществления функции агента валютного контроля.

При несоблюдении клиентом требований, установленных действующим валютным законодательством и непредставлении обосновывающих документов или представлении их в ненадлежащем виде Банк отказывает в принятии документов и осуществлении валютной операции.

Принятие на учет контракта (кредитного договора)

Порядок и сроки принятия на учет контракта (кредитного договора) при осуществлении ряда валютных операций установлен Инструкцией Банка России от 16.08.2017г. № 181-И.

Контракт (кредитный договор) ставятся на учет при одновременном соблюдении следующих условий:

  • контракт/договор заключен с нерезидентом (физическим или юридическим лицом), 
  • расчеты производятся по следующим видам договоров:

– договоры,  в том числе агентские договоры, договоры комиссии, договоры поручения, предусматривающие при осуществлении внешнеторговой деятельности вывоз с территории Российской Федерации или ввоз на территорию Российской Федерации товаров.

за исключение вывоза (ввоза) ценных бумаг в документарной форме; – договоры, предусматривающие продажу (приобретение) и (или) оказание услуг, связанные с продажей (приобретением) на территории Российской Федерации (за пределами территории Российской Федерации) горюче-смазочных материалов (бункерного топлива), продовольствия, материально-технических запасов и иных товаров (за исключением запасных частей и оборудования), необходимых для обеспечения эксплуатации и технического обслуживания транспортных средств независимо от их вида и назначения в пути следования или в пункте промежуточной остановки либо стоянки; -договоры, в том числе агентские договоры, договоры комиссии, договоры поручения, предусматривающие выполнение работ, оказание услуг, передачу информации и результатов интеллектуальной деятельности, в том числе исключительных прав на них; – договоры, предусматривающие передачу движимого и (или) недвижимого имущества по договору аренды, договоры финансовой аренды (лизинга);

– договоры, предметом которых является получение или предоставление денежных средств в виде кредита (займа), возврат денежных средств по кредитному договору (договору займа), также осуществление иных валютных операций, связанных с получением, предоставлением, возвратом денежных средств в виде кредита (займа) (за исключением договоров (контрактов, соглашений), признаваемых законодательством Российской Федерации разновидностью займа или приравненных к займу).

  • общая сумма контракта/договора (или счета) равна или превышает:

– для импортных контрактов или кредитных договоров – 3 млн. рублей;
– для экспортных контрактов – 6 млн. рублей.

Сумма обязательств по контракту (кредитному договору) определяется на дату заключения контракта (кредитного договора) либо в случае изменения суммы обязательств по контракту (кредитному договору) на дату заключения последних изменений (дополнений) к контракту (кредитному договору), предусматривающих такое изменение суммы по официальному курсу иностранных валют по отношению к рублю.

Для постановки на учет контракта (кредитного договора) необходимо представить в банк следующие документы:

Представленные документы должны соответствовать требованиям к документам, представляемым в Банк для осуществления функции агента валютного контроля.

Изменение сведений о контракте (кредитном договоре), принятом на учет

При внесении изменений и (или) дополнений в контракт (кредитный договор), а также при изменении иных сведений, содержащихся в разделе I ведомости банковского контроля по принятому на учет контракту (кредитному договору) необходимо направить в банк следующие документы:

Представленные документы должны соответствовать требованиям к документам, представляемым в Банк для осуществления функции агента валютного контроля

Снятие с учета контракта (кредитного договора)

Клиент предоставляет в банк заявление о снятии с учета контракта (кредитного договора) в следующих случаях:

Кроме того, банк вправе самостоятельно снять с учета контракт (кредитный договор) по истечении девяноста календарных дней, следующих за указанной в ведомости банковского контроля датой завершения исполнения обязательств по контракту (кредитному договору).

Валютный контроль при осуществлении платежа в иностранной валюте

Одновременно с Заявлением на перевод необходимо представить в Банк следующие документы: 

  • Обосновывающие документы
  • Сведения о валютных операциях (в случае если платеж производится по контракту (кредитному договору), подлежащему постановке на учет в банке, в случае недостаточности в обосновывающих документах информации для присвоения банком кода вида валютной операции, или в случае если по Инструкции Банка России от 16 августа 2017г. № 181-И представление обосновывающих и иных документов в банк не предусмотрено)

Если обосновывающие документы представлялись в банк ранее, и контракт (кредитный договор) на момент платежа поставлен на учет в банке, то повторного представления обосновывающих документов не требуется.

Валютный контроль при зачислении денежных средств в иностранной валюте на транзитный валютный счет

Для идентификации поступивших на транзитный валютный счет денежных средств и переводе их на текущий валютный счет необходимо в срок не позднее 15 рабочих дней со дня зачисления иностранной валюты на Ваш транзитный валютный счет представить в Банк следующие документы:

  • Сведения о валютных операциях (в случае если средства поступили по контракту (кредитному договору), подлежащему постановке на учет в банке, в случае недостаточности в обосновывающих документах информации для присвоения банком кода вида валютной операции, или в случае если по Инструкции Банка России от 16 августа 2017г. № 181-И представление обосновывающих и иных документов в банк не предусмотрено)
  • Обосновывающие документы
  • Заявление на перевод с транзитного валютного счета на текущий валютный счет.

Если обосновывающие документы представлялись в банк ранее, и контракт (кредитный договор) на момент платежа поставлен на учет в банке, то повторного представления обосновывающих документов не требуется.

В Заявлении на перевод в поле 70 «Назначение платежа» должны быть указаны номер и дата Уведомления о поступлении иностранной валюты, направленного Вам Банком в соответствии с Инструкцией Банка России от 30.03.2004 г. № 111-И.

Номер и дату Уведомления Вы можете узнать:

  • в дополнительном офисе Банка, в котором обслуживается Ваша организация в рабочий день, следующий за датой зачисления денежных средств на транзитный валютный счет;
  • с использованием системы Интернет-банк. Для этого необходимо войти в пункт меню «Выписки», переместить курсор на строку, соответствующую зачисленной сумме, и определить номер и дату Уведомления: – номер Уведомления соответствует номеру референса (латинские буквы и цифры после слова “реф.”), указанному в назначение платежа (комментарии к выписке) -дата Уведомления соответствует дате зачисления денежных средств на  транзитный валютный счет клиента.

Пример:

Источник: https://www.otpbank.ru/corporate/settlement_service/curcontrol/rezidenty

Валютный резидент: понятие в российском законодательстве

Обязанности валютного резидента рф

В целях ужесточения валютного контроля в законодательные акты были внесены изменения. В частности, они касаются определения термина «валютный резидент». От его правильной трактовки во многом зависит налогообложение доходов граждан.

Понятие

Термин «резидент» представлен в законодательстве не только в отношении налогового, но и валютного контроля. Новый закон «О валютных резидентах» (редакция 2012 года) предусматривает, что не являются гражданами РФ лица, выехавшие за пределы страны более года назад и больше не появлявшиеся в России.

При этом не имеет значения, какая конкретно виза у человека: студенческая, туристическая или дающая право на визит к родственникам. В нормативных актах говорится о «постоянном» или «временном» пребывании в другой стране, но ни в одном из них не говорится о «непрерывности».

То есть граждан РФ, проживающий в другой стране, который хотя бы один день в году приедет на родину, потеряет статус нерезидента. Но некоторые юристы считают, что нужно обращать внимание на факт регистрации по месту жительства. Когда человек мигрирует в другую страну, он выписывается из жилья в РФ.

Отследить его кратковременные визиты на Родину сложно.

https://www.youtube.com/watch?v=sVR8nVUKER0

Понятие «валютного резидента» было представлено в законодательстве и ранее. Тогда оно было не менее запутано. В частности, к данной категории граждан можно было отнести всех лиц с открытыми долгосрочными визами в загранпаспорте, даже если они ими ни разу не воспользовались.

Кто является валютным резидентом РФ:

  • лица, у которых есть вид на жительство в России;
  • юридические лица, зарегистрированные в РФ;
  • муниципальные субъекты РФ.

Суматоха вокруг трактовки данного термина не случайна. Количество обязанностей у граждан РФ с каждым годом увеличивается.

Обязанности резидента

  1. Уведомлять об открытии и закрытии счёта в зарубежных банках. За нарушение требования предусмотрен штраф в размере пяти тысяч руб.
  2. Не допускать поступление на счет сумм от незаконных операций, в частности, дохода от продажи имущества.

    За нарушение требования валютный резидент обязан уплатить штраф в сумме 75% от объема сделки.

  3. С 2015 года физические лица обязаны ежегодно (до 1 июня) предоставлять отчеты о движении средств. За первичное нарушение предусмотренного порядка предусмотрен штраф в сумме 3 тыс. руб.

    , а за повторное – 20 тыс. руб.

Как отчитываться

Отчет можно составить в бумажном виде и передать непосредственно в ФНС или отправить через личный кабинет на сайте налогоплательщика. На первом листе содержится информация о заявителе, а на втором – о валютном счете.

На каждый счет предоставляется отдельный экземпляр второго листа. ФНС в рамках своих полномочий может затребовать дополнительные документы, подтверждающие проведение операции. На их подготовку дается неделя.

В частности, могут затребовать:

  • Отчет о движении средств по счету (лучше заранее запросить в банке) принимается также в электронном виде.
  • Нотариально копии документов из банка и их заверенный перевод на русский язык.
  • Декларации, паспорта сделок и договора, по которым налоговая может запрашивать информацию.

После предоставления отчета по любым доходам валютный резидент обязан заплатить НДФЛ. Законодательно предусмотрено налогообложение дивидендов (13% и 15% соответственно для резидентов и нерезидентов), доходов от операций с ЦБ:

  • 13% для физ. лиц – резидентов (30% – для нерезидентов);
  • 20% для юр. лиц – (не)резидентов.

Во избежание двойного законодательства, Россия заключила с 80 странами мира соглашения. По некоторым видам доходов резидент может оплачивать налоги только в стране пребывания.

Например, если налогоплательщик заплатил в стране пребывания налог на доход от аренды по ставке более 13%, в РФ платить ничего не надо. Но чтобы у ФНС не возникало вопросов, лучше предоставить копию иностранной налоговой декларации и платежных документов.

Если управлением недвижимостью занимается доверительное лицо, то справку нужно получить именно у него, так как в данной ситуации он и является налоговым агентом.

Явка с повинной

Избежать претензий по уплате сборам за предыдущие годы можно с помощью амнистии капитала – подать до 1 июля спецдекларацию, в которой указать остаток по счету и приложить уведомление о его открытии.

Амнистия капитала также распространяется на незаконные операции. На зарубежный счет можно перечислять зарплату, командировочные, соцвыплаты. В странах ОЭСР и ФАТФ допускается также зачисление займов в валюте, дохода от сдачи имущества в аренду, купонного дохода.

Однако перечислять гранды и доход от продажи имущества запрещено. За нарушение этого требования грозит штраф в размере 75% от суммы сделки. На практике это выглядит так. Если на зарубежный счет поступил доход в $100 от реализации ЦБ, то $75 будет направлено на погашение штрафа.

Но если успеть до 1 июня подать спецдекоарацию, то ответственности можно будет избежать.

Административная ответственность

Валютный резидент (нерезидент) несет ответственность только за те правонарушения, в отношении которых установлена его вина (ст. 1.5 КоАП). При этом постановление о правонарушении может быть вынесено по истечению 2-3 месяцев со дня его совершения. В рамках рассматриваемого в суде дела сроки ответственности увеличены до двух лет.

Если ФНС самостоятельно узнает о наличии валютного счета, то резиденту будет выставлен штраф в сумме 5 тыс. руб. Если он отчитается сразу после дедлайна, то есть 1 июня, то сумма будет уменьшена ровно в 5 раз.

Если валютный резидент не успел после получения запроса предоставить отчет, штраф составит 300 рублей (при наличии просрочки в десять дней) и 2,5 тыс. руб. (при задержке на более длительный период). За повторное нарушение предусмотрен штраф в 20 тыс. руб.

Если валютный резидент не сообщил об открытии счета, но будет постоянно получать на него доход, то это расценивается как уклонение от уплаты налогов. ФНС все равно обяжет заплатить сборы и наложит штраф в сумме 100-300 тыс. руб.

Проверка

Как ФНС узнает о том, что валютный резидент (физическое лицо) имеет заграничный счет? Пока только от налогоплательщика. С 2018 года РФ присоединяется к автоматической системе обмена информацией по налоговым вопросам. Поэтому узнавать информацию органы ФНС будут своевременно.

Бывают ситуации, когда валютный резидент сам заинтересован в информировании ФНС об открытии счета.

Например, чтобы перевести средства со своего счета в РФ в заграничный банк, нужно предоставить уведомление ФНС об открытии такового с пометкой о принятии документа. Это обязательное требование для всех клиентов.

Желая обойти его, граждане переводят средства на счета третьих лиц. Но законодательством некоторых стран допускается только поступление средств на свой счет с подтверждением происхождения денег.

В зону риска также попали граждане, которые ранее уведомляли о заграничный счетах, до 2015 года их не закрыли и в срок не предоставили информацию. В отношении таких лиц может быть возбуждено дело об административном правонарушении с наложением штрафа в 10 тыс. руб. и запретом на выезд с территории РФ.

Зарплата в иностранной компании

Получать зарплату можно и за границей. При этом желательно отсутствовать на Родине больше, чем 183 дня в году. В таком случае человек снимается с регистрации в РФ.

Говорить о валютном резиденстве не приходится. Кратковременные визиты ни к чему не обязывают. Потребовать регистрацию на таможне могут только при поездках на срок от 90 дней.

В остальных случаях отчитываться по иностранным счетам не нужно.

Торговля ЦБ

Только в странах ОЭСР и ФАТФ на счет можно зачислять купонный, процентный доход по операциям с ЦБ, выплаты по облигациям, доход от доверительного управления. Все эти сделки облагаются по ставке 13%. Налог взимается также и с курсовых разниц. Поэтому ставка налогообложения рассчитывается исходя из переконвертированной суммы.

С 2018 года должны вступить в силу изменения, касающиеся зачисления на счет дохода от продажи ЦБ. На сегодняшний день такие сделки запрещены по счетам, открытым в любой стране мира. Стоит также отметить, что погашение облигаций не является продажей ЦБ. На такие операции валютные ограничения не распространяются.

Полезные ресурсы

Во-первых, резиденты должны в обязательном порядке создать личный кабинет на сайте ФНС. Тогда все вопросы с фискальными органами можно будет решить не приезжая в РФ.

Отследит задолженность по административным штрафам можно на сайте «Федеральной службы судебных приставов».

Иногда лучше аннулировать статус валютного резидента и сняться с учета, чем спорить с органами ФНС.

Вывод

Валютное законодательство составлено таким образом, чтобы у лиц вообще не возникало желания вывозить капитал за границу.

Стандартные валютные операции между резидентами можно провести без дополнительной волокиты, а перевод средств на свой же чет в другой стране может вызвать массу трудностей. Лучше нарушить срок подачи отчетности, чем вообще проигнорировать это требование.

ФНС рано или поздно все равно узнает о наличии счета. И тогда будут доначислены налоги и выставлена огромная сумма штрафа.

Источник: https://FB.ru/article/273148/valyutnyiy-rezident-ponyatie-v-rossiyskom-zakonodatelstve

Закон о либерализации валютного контроля вступил в силу

Обязанности валютного резидента рф

МОСКВА, 1 января. /ТАСС/. Поправки в закон “О валютном регулировании и валютном контроле”, связанные с либерализацией ограничений во внешнеторговых расчетах, вступают в силу с 1 января 2020 года. Такие изменения законодательства были инициированы правительством РФ. Президент России Владимир Путин подписал закон в начале августа 2019 года.

Закон снимает ограничения на совершение валютных операций резидентами с использованием счетов (вкладов), открытых в банках, расположенных за пределами территории России, и репатриацию денежных средств. Документ был разработан Минфином в соответствии с федеральным проектом “Системные меры развития международной кооперации и экспорта” национального проекта “Международная кооперация и экспорт”.

Закон отменяет с 1 января 2020 года требования о репатриации резидентами экспортной выручки в российской валюте в отношении несырьевых товаров и поэтапную отмену этого требования в отношении экспорта сырьевых товаров.

При этом в отношении внешнеторговых договоров (контрактов), заключенных между резидентами и нерезидентами, сумма обязательств по которым определена в российской валюте и условиями которых может быть оплата в рублях, предусматривающих передачу резидентом нерезиденту относящихся к лесу и лесоматериалам товаров, требование о репатриации не отменяется.

Также не отменяется требование о репатриации в отношении внешнеторговых договоров, заключенных между резидентами, являющимися участниками бюджетного процесса на федеральном уровне, федеральными государственными бюджетными (автономными) учреждениями, федеральными государственными унитарными предприятиями, и нерезидентами.

Как отмечает старший юрист Deloitte Legal в СНГ Элина Коскина, отмена требования о репатриации позволит валютным резидентам прекращать обязательства по таким контрактам любым разрешенным способом, в том числе путем зачета встречных требований, что в настоящий момент по большинству контрактов не представляется возможным. “Данная поправка в том числе может способствовать расширению использования российского рубля во внешнеторговых расчетах”, – отметила Коскина.

По словам ведущего юриста юридической практики КПМГ в России и СНГ Антона Руднева, поддерживая национальную валюту, законодатель по сути дал экспортерам разумный коммерческий выбор: либо переложить риски колебания валют на нерезидента, обязав его рассчитываться по контракту в рублях, либо продолжать нести обязанность по репатриации, если экспорт осуществляется за иностранную валюту.

“Важно учесть, что помимо внешнеторговых контрактов, либерализация не затронула договоры займа, предусматривающие предоставление финансирования нерезидентам. По таким соглашениям резиденты обязаны обеспечить возврат денежных средств на свои счета в уполномоченных банках независимо от валюты контракта и валюты, в которой производятся расчеты по нему”, – сказал Руднев.

Открытие счетов в брокерских компаниях

Кроме того, законом закреплено право резидентов открывать без ограничений счета в иностранной валюте и рублях не только в банках, но и в иных организациях финансового рынка, расположенных за пределами России. По мнению Элины Коскиной, данная норма не столько расширяет права резидентов, сколько увеличивает нагрузку по отчетности как на физических, так и юридических лиц.

“Поправка сближает банковские и брокерские счета. Однако, если раньше о счетах в брокерских организациях не было необходимости подавать уведомления и отчеты, то с 1 января 2020 года такая обязанность появляется.

Дополнительная сложность данного нововведения состоит в том, что какой-либо закрытый перечень организаций финансового рынка в законе отсутствует и потенциально под такое определение могут попасть и страховые, и пенсионные организации”, – добавила Коскина.

Важность обмена финансовой информацией

Поправки к закону о валютном контроле также предусматривают возможность зачисления без ограничений на счета физлиц-резидентов, открытых в банках за рубежом, денежных средств, получаемых от нерезидентов, при условии, что такие банки расположены на территории иностранного государства – члена Организации экономического сотрудничества и развития (ОЭСР) или Группы разработки финансовых мер борьбы с отмыванием денег (Financial Action Task Force, ФАТФ), и такое иностранное государство осуществляет обмен финансовой информацией.

Старший юрист Deloitte Legal в СНГ отмечает, что эта норма будет иметь позитивный эффект, так как на данный момент в перечень стран, обменивающихся финансовой информацией с Россией, входит более 80 стран и территорий.

Однако некоторые страны, являющиеся государствами – членами ОЭСР и/или ФАТФ, не осуществляют обмен финансовой информацией с РФ (например, США).

Соответственно, в отношении данных стран режим иностранного счета значительно ужесточен.

В связи с этим, в отношении счетов, открытых в банках данных стран, список разрешенных валютных операций существенно сократится. Например, зачисление дивидендов от иностранной компании на счет, открытый в банке США, станет незаконной операцией и потенциально может привести к взысканию административного штрафа в размере 75-100% от суммы валютной операции, подчеркнула Коскина.

По мнению директора департамента налогового и юридического консультирования КПМГ в России и СНГ Ольги Замесиной, логика законодателя состоит в том, что чем выше прозрачность страны, в которой открыт зарубежный счет, тем большую степень свободы можно предоставить гражданам по осуществлению валютных операций и упростить обязанности по подаче отчетности.

“ФНС России, в любом случае, получит данные о счетах резидентов в ходе автоматического обмена финансовой информации. Поэтому нет необходимости ограничивать перечень разрешенных валютных операций”, – подчеркнула Замесина.

В частности, законом предусматривается отмена требования о представлении резидентами налоговым органам отчета о движении средств по счету, открытому в банке за пределами России, в государствах-членах ОЭСР или ФАТФ, участвующих в обмене финансовой информацией. Эта мера будет действовать в случае, если общая сумма зачисленных или списанных денежных средств на таком счету не превышает 600 тыс. рублей либо эквивалентную сумму в иностранной валюте.

“Отмена требования о предоставлении отчетов будет распространяться на относительно небольшое число счетов с незначительными оборотами, для которых, при условии международного обмена финансовой информацией, требование об отчетности может быть признано излишним”, – сказала старший юрист Deloitte Legal в СНГ.

Расчеты за учебу

Документ отменяет запрет на совершение за пределами территории России расчетов между физическими лицами – резидентами, срок пребывания которых за пределами России в течение календарного года в совокупности составит более 183 дней, и российскими государственными вузами, а также их филиалами, находящимися за пределами территории РФ. Речь идет о расчетах по договорам об образовании.

Аналогично российским вузам и их филиалам, находящимся за пределами территории РФ, дается возможность осуществлять расчеты с такими физическими лицами – резидентами в иностранной валюте и рублях без использования банковских счетов в уполномоченных банках.

Также на них не распространяется требование о репатриации иностранной валюты и валюты РФ при оплате физическими лицами – нерезидентами образовательных услуг за пределами РФ.

Этим нормам придается обратная сила: они распространятся на правоотношения, возникшие с 1 августа 2016 года.

Позиция Минфина

В середине декабря первый вице-премьер, министр финансов РФ Антон Силуанов заявил, что меры либерализации валютного контроля, которые начинают действовать в России с 1 января 2020 года, расширят использование российской валюты нерезидентами и укрепят положение рубля на международных рынках.

“Уже принятые и обсуждаемые меры позволяют расширить использование валюты Российской Федерации в международных расчетах, активизируют использование российского рубля нерезидентами. Использование валюты Российской Федерации для расчетов по внешнеторговым контрактам позволит укрепить позиции российского рубля на международных рынках”, – сказал Силуанов.

Он также отметил, что закон открывает для российского бизнеса и экономики новые перспективы. Либерализация валютного контроля не только расширяет возможности ведения бизнеса иностранными контрагентами с российскими партнерами, но и помогает в реализации такого национального проекта, как “Международная кооперация и экспорт”, для которого требуется особое валютное регулирование.

Источник: https://tass.ru/ekonomika/7438385

Налоговое и валютное резидентство в 2019 году : подходы и обязанности

Обязанности валютного резидента рф

В процессе своей работы мы столкнулись с тем, что некоторые из наших клиентов до сих пор путают понятия налогового и валютного резидентства.

Это неудивительно, т. к в последние годы информация в части налогового законодательства РФ непрерывно обновляется. Давайте разбираться вместе.

Полагаю, что начать надо с терминологии, чтобы точно определить, что подразумевает законодательство под тем или иным понятием. Итак…

Резиденты – это граждане РФ или граждане иных государств, пребывающие на территории РФ больше 183-х суток за последние 12 месяцев

При этом срок 183 дня не обязательно должен быть последовательным. Главное – общее количество суток в течение года должно быть не меньше 183.

Нерезиденты – российские и иные граждане, пребывающие на российской территории меньше 183 суток за последовательные 12 месяцев.

Исключения:

  • Российские военные, проходящие службу за рубежом.
  • Госслужащие, находящиеся в служебных командировках за рубежом.

Для служащих консульств и торгпредства статус определяется в общеустановленном порядке.

Также это могут являться компании, которые не являются юридическими лицами, созданные в соответствии с законодательством других стран, либо находящиеся в государстве иностранные дипломатические представительства.

Обычно понятие применяется к правам и обязательствам лиц в финансовых и налоговых правоотношениях.

Определение данного статуса имеет важное значение. Например, для резидентов РФ налог на доходы физических лиц (НДФЛ) взимается по ставке 13 %, для нерезидентов – 30 %.

Говоря о валютном аспекте, следует отметить, что понятия «резидент» и «нерезидент» РФ в соответствии с налоговым и валютным законодательством РФ разнятся.

Причиной этому является, что налоговое и валютное законодательства России – это две разные области законодательства.

Согласно НК РФ гражданство физлица и налоговое резидентство физлица никак не связаны между собой.

Гражданин РФ может являться налоговым нерезидентом России, и иностранный гражданин может являться налоговым резидентом страны.

До 2018 года граждане, проживающие за границей РФ более 12 месяцев признавались валютными нерезидентами, однако при въезде на территорию России даже на 24 часа, они вновь становились валютными резидентами с возобновлением необходимости выполнения всех требований законодательства.

Это было крайне неудобно для граждан постоянно проживающих и работающих за рубежом, но периодически приезжающих в Россию навестить родных или в отпуск.

Что же изменилось и как дела обстоят сейчас?

С 1 января 2018 все граждане России, а также иностранные граждане с ВНЖ и лица без гражданства, постоянно живущие в РФ, считаются валютными резидентами, независимо от места проживания.

Но физические лица – валютные резиденты, постоянно проживающие за рубежом более 183-х суток в течение 12 месяцев освобождаются от ограничений валютного законодательства и не обязаны информировать налоговую о своих счетах в заграничных банках.

Таким образом, налоговые и валютные резиденты стали фактически приравненными понятиями.

Законодательством предусмотрены обязанности валютных резидентов, возникающие при открытии и ведении счетов за границей:

  • сообщать налоговой об открытии, изменении реквизитов или закрытии счетов в заграничных банках (в течение месяца);
  • раз в год направлять отчёты об операциях на этих счетах (не позднее 1.06 года, следующего за отчётным);
  • осуществлять только те операции, которые перечислены в ст. 12 закона РФ «О валютном регулировании и валютном контроле».

Для освобождения от ограничений валютного законодательства, необходимо предоставить скан-копию заграничного паспорта с отметками о пересечении госграницы России, а также скан-копию ВНЖ или другого документа, доказывающего постоянное нахождение гражданина России на территории другой страны.

Статус валютного резидента/нерезидента также имеет значение при осуществлении переводов в иностранных валютах на счета в зарубежных банках.

Уважаемые подписчики и друзья!Вы всегда можете конфиденциально спросить или уточнить интересующий вас вопрос касательно сферы иммиграции за рубеж.

Еженедельно мы будем размещать дайджест с ответами на самые часто встречающиеся вопросы или предоставлять индивидуальную консультацию.

Источник: https://zen.yandex.ru/media/id/5b62172524286300a954e765/5c6410e41e2fc800ad833e62

Валютный резидент нерезидент | Гордон и Партнеры

Обязанности валютного резидента рф

* Вы читаете этот текст в 2018 году, и с даты публикации многие положения валютного законодательства значительно изменились.
Получите на индивидуальной консультации актуальную информацию по валютному законодательству.

Для самостоятельного изучения — прочтите этот текст, и затем:
— Наиболее важные изменения для физ лиц 2018г. — читайте здесь.

— По вопросам  амнистии капитала 2018, нарушений использования зарубежных счетов — читайте здесь.

— По амнистии владельцев Контролируемых Иновтранных Компаний (амнистия КИК) — читайте здесь.

Новые изменения российского валютного законодательства 2014-2016 годов направлено на создание более удобных условий для резидентов- физических лиц, но результатом будет значительное ухудшение их положения к 2018 году.

Валютные резиденты Российской Федерации приобретают все больше обязанностей, а российские контролирующие органы – все больше прав.

В рамках проведения валютного контроля с 1 января 2015 года валютным резидентам России вменена обязанность ежегодно отчитываться о счетах за пределами России и, что еще важнее, с 2016 года им придется отчитываться о движении денежных средстве по этим счетам.

Валютный контроль, что нужно знать физическим лицам

Валютный контроль – мероприятия уполномоченного по проведению валютного контроля органа государственной власти по соблюдению валютными резидентами и не резидентами валютного законодательства.

Уполномоченным органом валютного контроля в Российской Федерации являются Федеральная налоговая служба РФ и Федеральная  таможенная служба РФ (указ президента РФ от 02.02.2016г. №41).

Что вправе проверить налоговики у валютных резидентов

Основным предметом проверок валютного законодательства налоговыми органами РФ являются:

  • Соблюдение валютными резидентами Российской Федерации обязанности уведомлять налоговые органы по месту своего учета об открытии, закрытии, изменении реквизитов счетов (вкладов) в банках, расположенных за пределами территории Российской Федерации;
  • Представление валютными резидентами Российской Федерации отчетов о движении средств по таким счетам (вкладам).

Вывод: Налоговики вправе «задавать вопросы» исключительно валютным резидентам России. Безопасно не отвечать на вопросы вправе нерезиденты. И это им придется доказывать.

Валютные резиденты Российской Федерации, кто они?

Недавно, известную Российскую оперную диву Нетребко спросили: «Валютным резидентом какой страны вы являетесь?».

Певица, на удивление, бойко ответила «я являюсь НАЛОГОВЫМ резидентом Австрии». Актриса, длительное время гастролирующая по всему миру не понаслышке знакомая с налоговыми ведомствами развитых стран впервые от Российских журналистов услышала термин «валютный резидент».

О налоговом резидентстве население России узнает все больше, знакомясь с Налоговым кодексом России.

Что за зверь — «валютный резидент»?

Этот термин появился в «Валютном законе» (закон Российской Федерации от 10.12.2003 N 173-ФЗ «О валютном регулировании и валютном контроле»). Вокруг валютного резидентства российских граждан идут споры с 2001г. Причина проста: российское государство желает контролировать доходы российских граждан, где бы они не были размещены.

Для целей валютного контроля валютными резидентами России являются и физические лица и организации (юридические лица) статья 1 Валютного закона.

Касательно физических лиц:

Валютным резидентом России могут быть и Российские граждане и иностранцы. Критерий валютного резидентства физических лиц —  место и длительности проживания или пребывания.

Общее правило Валютного закона: все граждане России являются валютными резидентами России.

Гражданин России НЕ БУДЕТ валютным резидентом России (не резидент) если:

—  Гражданин России постояннопроживает в иностранном государстве не менее одного года, на основании вида на жительство;

— Гражданин России временно пребывает в иностранном государстве не менее одного года на основании рабочей визы или учебной визы со сроком действия не менее одного года,

— Гражданин России временно пребывает в иностранном государстве не менее одного года на основании совокупности рабочей и учебной визы с общим сроком действия (виз) не менее одного года.

Иностранные граждане (или лица без гражданства) признаются валютными резидентами России, если они постоянно проживают в Российской Федерации на основании выданного российскими органами вида на жительство.

Выводы:

Каждый гражданин России заведомо ее валютный резидент. И российская налоговая вправе задавать ему вопросы по соблюдению российского валютного законодательства.

Каждый гражданин России, если он явояется валютным резидентом России, и располагает банковскими счетами (вкладами) в банках за границами Российской Федерации,  обязан уведомлять налоговые органы Российской Федерации:

  1. об открытии,
  2. закрытии
  3. изменении реквизитов таких банковских счетов (вкладов),
  4. о движении денежных средств по этим счетам. 

Изложенное не касается граждан России не являющихся валютными резидентами России.

*Обратите внимание, российский валютный закон допускает (считает законными) конкретный ограниченный  перечень операций по зарубежному счету валютных резидентов России. Об этом читайте ниже, в разделе об изменении валютного законодательства в 2015-16 годах.

Отсутствие валютного резидентства гражданину России предстоит документально доказать.

Вопросы иностранцу российская налоговая вправе задать только доказав, что иностранец приобрел статус валютного резидента России.

Замечание: Формулировка российского валютного закона о резидентстве делает практически невозможным гражданину России НЕ быть ее валютным резидентом. Появление на территории России на один день или час влечет для гражданина автоматическое приобретение статуса валютного резидента.

Изменения валютного закона 2016: 

В октябре 2016 года Минфин РФ подготовил проект изменений в ряд статей закона «О валютном регулировании и валютном контроле», которые вроде должны улучшить положение физических лиц-резидентов России, но в случае принятия этих поправок – ухудшат. В частности:

Минфин предлагает валютными резидентами России считать всех без исключения граждан России (изменения вносятся в статью 1), а существующие оговорки об исключении из резидентства проживающих за рубежом граждан – из закона убрать.

Вместе с тем, Минфин дополняет закон новой статьей 8, которой освобождает постоянно (не мене года) проживающих за границами России  граждан от предоставления отчетов об открытии (закрытии) счетов (вкладов) и движению денег по ним.

Но, что гораздо важнее, Минфин в период постоянного  проживания гражданина в течение календарного года за пределами России допускает нахождение гражданина на территории России кратковременно общим сроком до 3-х месяцев за календарный год.

Это положительные изменения.

Одновременно Минфин предлагает обязать граждан- резидентов России постоянно проживающих за рубежом сообщать все сведения о своих иностранных счетах (открытие/закрытие), о вкладах, о движении денег по ним, но после возвращения в Россию на постоянное место жительства.

Учитывая необходимость для гражданина –резидента представить в налоговый орган  не просто уведомления но и подтверждающие документы, такие «улучшения» закона существенно ухудшат положение граждан России, возвращающихся из-за рубежа домой.

Касательно юридических лиц:

Валютными резидентами России признаются юридические лица, созданные по законодательству  Российской Федерации и находящиеся в России.

Например, это российские Общества с ограниченной ответственностью, Акционерные общества, некоммерческие организации, созданные в соответствии с Гражданским кодексом РФ и соответствующими законами: «Об обществах с ограниченной ответственностью», «Об акционерных обществах», «О некоммерческих организациях» и т.д.

Так же валютными резидентами России признаются находящиеся за пределами территории России филиалы и представительства российских юридических лиц.  По законодательству России филиал и представительство российского юридического лица является их обособленными подразделениями,  но не отдельными юридическими лицами.

Отдельно закон определяет валютный статус дипломатических представительств России за рубежом, международных организаций, субъектов Российской федерации и т.д.

Не являются валютными резидентами:

Физические лица – не обладающие вышеуказанными признаками физических лиц резидентов.

Организации — юридические лица, созданные по законодательству иностранных государств и не находящиеся в России.

Организации – НЕ юридические лица, созданные по законодательству иностранных государств и НЕ находящиеся в России.

Изменения валютного закона 2015 – 2016 года, существенны?

Существенными изменениями следует признать расширение количества «допустимых» операций резидентами России по принадлежащим счетам в иностранных банках за границами России.

С 2015 года резиденты вправе получать на свои счета в иностранных банках за пределами России: 1) проценты по вкладам, 2) зарплату, 3) переводы со счета на счет, 4) завещать денежные средства на счете. Так же стало допустимым получение на такие счета  резидентом купонного дохода, но с определенными ограничениями.

С начала 2016 года  станет законным для резидента России получение на счет в иностранном банке за границе дохода от доверительного управления, при условии, что управляющий не является резидентом России.

Как обычно, остаются темные пятна: что такое в данном случае «доверительное управление», закон не раскрывает.

Как было сказано вначале, перед новым 2016 годом законом Российской Федерации от 28.11.2015 N 350-ФЗ со скромным названием «О внесении изменений в статьи 3.5 и 15.

25 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях и статьи 12 и 23 Федерального закона «О валютном регулировании и валютном контроле» на российских граждан постоянно (не менее года) проживающих  за границами России по виду на жительство, по рабочим или студенческим визам возложена обязанность отчитываться о наличии счетов, и о движении денежных средств по принадлежащим им счетам в иностранных банках.

Важно: Резиденты обязаны представлять отчеты о движении по счетам и по вкладам

Отчеты представляются в территориальный налоговый орган РФ по месту учета налогоплательщика (место постоянного жительства гражданина в России).

Обязанность представить отчет подкреплена наказанием по кодексу об административных правонарушениях (КоАП РФ): — на физических лиц – 2-3 тысячи руб.,

— на организации – от 40 до 50 тыс. руб. (статья 15.25 КоАП РФ).

Отдельный вопрос – порядок открытия валютными резидентами России счетов в иностранных банках вне территории РФ.

Российскими валютными резидентами

Обязанность валютных резидентов России уведомлять органы валютного контроля об иностранных счетах существовала и до нововведений 2015 и 2016 года.

Форма уведомлений утверждена приказом Федеральной налоговой службы России от 21 сентября 2010 г. N ММВ-7-6/457@ «ОБ УТВЕРЖДЕНИИ ФОРМ УВЕДОМЛЕНИЙ ОБ  ОТКРЫТИИ (ЗАКРЫТИИ), ОБ ИЗМЕНЕНИИ РЕКВИЗИТОВ СЧЕТА (ВКЛАДА) В БАНКЕ, РАСПОЛОЖЕННОМ ЗА ПРЕДЕЛАМИ ТЕРРИТОРИИ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ, И О НАЛИЧИИ СЧЕТА В БАНКЕ ЗА ПРЕДЕЛАМИ ТЕРРИТОРИИ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ»

Отчет о движении средств по зарубежным счетам

Новый Порядок представления отчета физическими лицами о движении по их зарубежным счетам установлен Постановлением Правительства РФ от 12.12.2015 года № 1365.

Согласно новому Порядку российский валютный резидент представляет отчет за истекший календарный год,  длящийся с 1 января по 31 декабря. Отчет за истекший год представляется в срок до 1 июня года, следующего за истекшим.

Источник: http://gordon-adv.ru/articles/valyutnyy-rezident-nerezident/

Поделиться:
Нет комментариев

    Добавить комментарий

    Ваш e-mail не будет опубликован. Все поля обязательны для заполнения.