Заполнение 6 ндфл по выплате дивидендов

Дивиденды в 6-НДФЛ: как отразить, пример и образец заполнения

Любая организация, выдавая дивиденды участвующему в ней физлицу, обязана перечислить в бюджет налог с этих выплат. Дивиденды должны попадать в расчёты по форме 6-НДФЛ. Каждый квартал информацию о них следует подавать в налоговые органы. Чтобы правильно заполнить форму, нужно знать, как отражаются в ней дивиденды и налог, удержанный с их суммы.

Как отразить данные о дивидендах в 6-НДФЛ

Законодательство РФ обязывает любую организацию удерживать и перечислять НДФЛ с выплаченных физическим лицам дивидендов.

Чтобы правильно заполнить 6-НДФЛ, нужно разобраться, как в бухгалтерском и налоговом учёте фиксируются дивиденды

Порядок отражения информации о дивидендах с учётом вычтенного налога

Сумма выданных физлицу дивидендов фиксируется в строке 020 вместе с другими доходами. Кроме того, запись проводится и в соседней, специально выделенной для этого строке 025.

Удержанный налог с дивидендов тоже фиксируется два раза:

• в строке 040 — в общих показателях удержанного налога от выплат, отражённых в строке 020;
• в строке 045 — только как налог с дивидендов, выделенных в отдельную строку 025.

Выплаченные дивиденды фиксируются в 6-НДФЛ только после их фактической выдачи. Следует напомнить, что они облагаются налогами по ставкам:

• 13% — для резидентов РФ;
• 30% — для нерезидентов РФ.

Если в капитале фирмы участвует нерезидент, для отражения ставки (она фиксируется в строке 010) необходимо будет заполнить отдельно раздел 1 формы.

Таблица: пример заполнения сумм дивидендов в 6-НДФЛ

Бывают случаи, когда операция начинается в одном периоде, а завершается в другом. Тогда сведения о ней фиксируются в разделе 2 в том же самом периоде, в котором операция была закончена.

Письмо ФНС от 09.08.2016 № ГД-4–11/14507

В практике также случается, что в течение года статус физлица изменяется. Иногда это происходит больше одного раза за год. Как быть, если нерезидент становится резидентом или, наоборот — резидент приобретает статус нерезидента? На такой вопрос закон предусмотрел ответы.

Статус физлица нужно определять на каждую дату выплаты дохода, а когда год закончится, определить налоговый статус окончательно и рассчитать налог по соответствующей ставке. Если статус изменился, то нужно сделать перерасчёт НДФЛ с начала года.

Письмо Минфина

http://www.garant.ru/company/about/press/smi/463190/

Как заполнить дату фактического получения дохода

Моментом фактического перечисления дивидендов (занесённых в строку 100) закон, ст. 223 НК РФ, определяет конкретное число их выплаты. Как именно будет произведена выдача денег — через перечисление на расчётный счёт или через кассу — значения не имеет.

Способ выдачи денег — через перечисление на счёт или кассу, не учитываетсяя, важно вовремя перечислить налог

Как гласит ст. 226.1 НК РФ, НДФЛ перечисляется в бюджет в срок не позднее 1 месяца от числа фактической выдачи дивидендов. Однако важно учесть, что время перечисления налога зависит от статуса самого налогового агента. Так, порядок перечисления налога для организации с организационно-правовой формой ООО будет иметь некоторые отличия, определённые законодательством.

Особенности отражения для учредителя ООО

С 2016 года для налоговых резидентов РФ утверждена ставка 13%. Исключения составляют учредители ООО, находившиеся на территории страны менее 183 календарных дней за последний год — ставка налога для них повышается до 15%.

Для резидентов РФ ставка НДФЛ с дивидендов составляет 13%, для нерезидентов — 15%.

ст. 214 НК РФ

Важно учесть, что НДФЛ в ООО, согласно письму ФНС, должен перечисляться не позже следующего рабочего дня после выдачи доходов.

Образец заполнения документа.

Иногда возникают ситуации, когда получение дивидендов состоялось в одном квартале, а выплата налога уже в другом. В этом случае фиксирование событий состоится сразу в двух расчётах:

• в разделе 1 — содержатся начисленные суммы с налогами в период выдачи;
• в разделе 2 — вносятся после проведения операции (за последние 3 месяца).

Предположим, что учредителям ООО начислили дивиденды в сумме 200 000 рублей. Выплатили деньги 21 сентября. Налоги по этим событиям перечислили 6 октября. Такие операции отражаются в расчёте в 6 НДФЛ таким образом:

Раздел 1 заполняется в виде нарастающего итога весь год. Выданные дивиденды фиксируются уже во третьем квартале:

• по строке 020 ― в сумму дохода вносятся дивиденды — 200 000 рублей;
• по строке 040 ― исчисленный налог, он составит 26 000 НДФЛ с доходов;
• по строке 070 ― удержанный налог, включающий и 26 000 рублей.

А форма раздела 2 во 3-м квартале заполняться дивидендными суммами не будет. Эту информацию внесут только в четвёртом квартале:

• по строкам 100 ― 21 сентября (день выдачи денег);
• по строкам 110 ― 21 сентября (исчисление налога);
• по строкам 120 ― 6 октября (перечисление суммы налога в бюджет);
• по строкам 130 ― 200 000 рублей;
• по строкам 140 ― 26 000 рублей.

Пример фиксирования дивидендов в 6-НДФЛ

Предположим, что ООО «Луч» пятого сентября 2016 года выдал участнику С. И. Васильеву дивиденды — 70 000 рублей.

Так как физическое лицо — резидент РФ, ставка налога на его доходы составит — 13% (она фиксируется в строке 010). В этом случае сумма налога будет равняться — 9 100 рублей. Это сумма будет внесена в строки 040, 045 и 070 раздела 1. В разделе 2 сумма налога фиксируется в строке 140: исчисленный и удержанный НДФЛ с выплаты — 9 100 рублей.

Отразить дивиденды в 6-НДФЛ ООО — резиденту нужно по ставке НДФЛ — 13 % (строка 010)

Каждый налоговый агент обязан указывать в расчёте по форме 6-НДФЛ все суммы выплаченных дивидендов. Это необходимо для чёткой фиксации налоговых отчислений. А чтобы заполнить расчёт без ошибок, нужно уточнить правила и особенности отражения дивидендов и налогов.

Источник: https://ozakone.com/trudovoe-pravo/oplata-truda/dividendyi-v-6-ndfl.html

Как отразить дивиденды в 6 НДФЛ — образец заполнения 2020

Всем добрый день!

В 2016 году появилась новая отчетность с расчетом совокупного НДФЛ в целом по предприятию за каждые 3 месяца. Довольно сложная форма и неоднократные изменения законодательства приводят к многочисленным ошибкам и, как следствие, к штрафным санкциям.

Я расскажу, как правильно выплатить и как отразить дивиденды в 6-НДФЛ, как заполнить построчно отчет, не нарушив Налоговый кодекс РФ.

Какой налоговой ставкой облагаются дивиденды

По своей сути дивиденды – доход, который выплачивается физическим лицам.

С него удерживается НДФЛ:

• для резидентов РФ ставка 13 %;
• для нерезидентов – 15 %.

На кого возлагается обязательство по уплате НДФЛ

Если доход начислен сотруднику предприятия, то все вопросы налогообложения решает бухгалтерия этого предприятия. Конкретно главный бухгалтер обязан проконтролировать расчеты с бюджетом.

Обязательство переходит на получателя денежных средств, если:

• физическое лицо и фирма, выплатившая ему доход, находятся в разных государствах;
• фирма не произвела расчеты и не выплатила НДФЛ.

Законодательством регламентируются сроки перечисления:

1. Если денежные средства выплачивает АО, то перечисление должно пройти в течение месяца после выплаты.
2. Если средства выплачивает ООО, то налог нужно перечислить на следующий день после выплаты.
3. До 15 июля следующего года после выплаты, если налог в бюджет уплачивается самостоятельно.

Имеет ли значение организационно-правовая форма для отражения дивидендов

Ст. 43 НК РФ определяет дивиденд как доход, получают его акционеры или учредители от чистой прибыли, оставшейся после налогообложения.

Обязанность отразить дивидендные выплаты предусмотрена ст. 230 НК РФ, в ней говорится, что форму 6-НДФЛ сдают налоговые агенты.

Все российские организации и ИП, которые выплачивают дивидендный доход – налоговые агенты согласно ст. 226 НК РФ, т.е. предприятия с любой организационно-правовой формой обязаны подавать 6-НДФЛ.

Пример заполнения дивидендов в 6-НДФЛ

Часто возникают вопросы в расчете НДФЛ. Необходимо иметь четкое представление о получателях дивидендов, сроками их начисления и выплатами, а также со сроками перечисления НДФЛ. От этого зависит достоверность формы 6-НДФЛ, а любые попытки неверно отразить исходные данные приведут к штрафам со стороны налоговой инспекции.

Получатели дивидендов

В форме необходимо отразить все средства, которые облагаются НДФЛ и выплачены участникам:

• учредители ООО, имеющие собственную долю в уставном капитале предприятия;
• акционеры АО, владеющие пакетом акций.

При этом учитывает сотрудников и тех, кто не работает на этом предприятии. Другими словами, факт трудоустройства в фирме необязателен.

Налоговые агенты по дивидендам

Если российская организация выплачивает дивиденды, начисленные от чистой прибыли какой-либо российской организации или компании, зарегистрированной за рубежом, то она считается налоговым агентом. По законодательству эта организация-эмитент обязана начислять, удерживать и перечислять налоги.

Отражение дивидендов в расчете 6-НДФЛ

В форме надо отразить только начисленные и выплаченные суммы. Если дивиденды были начислены, но еще не выплачены в том периоде, за который делается расчет, то их отражать не следует. Если начисление прошло в июне, а выплатили их частями – в июне и в июле, то и отразить их надо за разные кварталы.

В налоговом учете удержание налога на доходы физлиц происходит в момент выплаты денежных средств.

Заполнение раздела 1

Приведу пример расчета формы по прилагаемому образцу.

В первом разделе все суммы следует отразить нарастающим итогом.

Заполнение раздела 2

Во втором разделе следует отразить данные за 3 месяца — поквартально. Заполняется форма построчно по датам.

Если день перечисления выпадает на выходной, то перечисление переносится на понедельник.

Особенности отражения дивидендных сумм в расчете 6-НДФЛ

Если учредители – иностранные граждане, то необходимо отразить данные и со ставкой налога 15 %. Заполняются отдельно два первых раздела с разными ставками налога.

Далее данные со ставками 13 и 15 % суммируются. Если в течение года статус налогоплательщика меняется, в конце года он уточняется, и перечисления в бюджет пересчитываются.

Определение даты произведения выплат

Для расчета отчета днем выплат средств считается день начисления этих средств. Если доход начислен 25 апреля, то в строке 100 – 25 апреля, а в строке 130 – сумма начислений. В случае начисления 31 декабря данные надо отразить в первом квартале следующего года.

Частые ошибки, возникающие при отражении дивидендов

Часто ошибки в отчетности возникают из-за невнимательности как руководства, так и исполнителей. Например, дивидендную выплату назначают лицам, которые на дату распределения профита еще не являлись учредителями или акционерами.

Другие варианты:

• когда пытаются отразить в разделе 2 данные, относящиеся к разным отчетным периодам;
• когда пытаются отразить данные о полученных денежных средствах в последний день квартала.

Ошибочно показывать доход в текущем квартале, если дата перечисления налога попадает на понедельник следующего квартала.

Например, день выплаты – 29 марта, налог перечислен на следующий день – 30 марта, а это выходной. Значит, перечислить нужно 1 апреля, но это уже II квартал. Следовательно, и выплату дивидендов следует отразить во II квартале.

Санкции при нарушении условия предоставления отчетности

Административную ответственность за несвоевременную сдачу отчетности или попытку отразить недостоверные данные несет руководитель предприятия.

Штрафные санкции накладываются налоговой инспекцией и если отчет не сдан, и при расхождении сроков сдачи.

Заключение

В заключение хочу сказать еще вот о чем. Если вы после сдачи формы заметили любую ошибку или неточность, заполните и сдайте корректирующий отчет. Этим вы избежите штрафа.

Но это можно сделать только до момента камеральной проверки со стороны ИФНС. Учтите, что эти проверки совершаются в течение 3 месяцев со дня сдачи отчета. И если вы получите уведомление о найденном нарушении, то избежать штрафа уже не получится.

Если вам понравились рекомендации, подписывайтесь на обновления, делитесь полезными советами в соцсетях и оставляйте свои комментарии. До скорой встречи!

Источник: https://greedisgood.one/kak-otrazit-dividendy-v-6-ndfl

Дивиденды в 6-ндфл: правила отражения

| НДФЛ | Дивиденды в 6-НДФЛ: как отразить, пример и образец заполнения

Любая организация, выдавая дивиденды участвующему в ней физлицу, обязана перечислить в бюджет налог с этих выплат.

Дивиденды должны попадать в расчёты по форме 6-НДФЛ. Каждый квартал информацию о них следует подавать в налоговые органы.

Чтобы правильно заполнить форму, нужно знать, как отражаются в ней дивиденды и налог, удержанный с их суммы.

Справочник Бухгалтера

НДФЛ с дивидендов перечисляют не позднее следующего дня после выплаты суммы учредителю (п. 6 ст. 226 НК). Не имеет значения, из кассы выданы деньги либо перечислены на карту самого участника или указанного им третьего лица.

Например, если суммы выплачены 5 апреля 2019 года, то НДФЛ с них положено уплатить также 5 апреля либо 8 апреля — с учетом выпадающих выходных. Если расчеты с учредителями в 2019 году состоялись 4 апреля, то крайним днем уплаты будет пятница 5 апреля.

Именно по сроку, установленному для расчетов с бюджетом, операция попадает в раздел 2 формы 6-НДФЛ. Это важно помнить, когда нужно отражать переходящие суммы — выплаты на стыке кварталов. Ведь во втором разделе приводятся операции за три последних месяца отчетного периода / года. И включать лишние операции в раздел ошибочно.

Когда установленный срок расчетов с бюджетом выпадает на выходной или праздник, дедлайн законно переносится на ближайший рабочий день (п. 7 ст. 6.1 НК). Именно эта дата должна стоять в разделе 2. Далее на примере для 2019 года вы увидите, как работает это правило на практике.

Дивиденды отражайте по строкам 100-140 отдельно от заработной платы, даже — если так случилось — вы выдали все суммы вместе. Причина — дата получения дохода у зарплаты отличная — не день выплаты, а последний календарный день того месяца, за который производится расчет. Кроме того, характер выплат совершенно различен.

Возьмите на заметку: в акционерном обществе НДФЛ должен быть перечислен не позднее 1 месяца с даты выплаты дивидендов (п. 9 ст. 226.1 НК).

Дивиденды в 6-НДФЛ: пример заполнения в 2019 году

По итогам II квартала 2019 года ООО «Дом» получило чистую прибыль в размере 150 000 руб. 9 июля 2019 года общее собрание учредителей решило направить эту сумму на выплату дивидендов.

Уставный капитал общества разделен поровну между двумя участниками:

50% принадлежат директору А.Н. Петрову – гражданину РФ;

50% – во владении гражданки США И.Н. Петровой, которая в обществе «Дом» в составе персонала не числится.

На дату 9 июля 2019 года бухгалтер ООО «Дом» начислила суммы дохода в учете:

Дебет 84 Кредит 70

– 75 000 руб. (150 000 руб. : 50%) – начислен доход Петрову;

Дебет 84 Кредит 75-2

– 75 000 руб. (150 000 руб. : 50%) – начислен доход Петровой.

12 июля суммы выплачены в безналичном порядке. Для целей учета НДФЛ именно эта дата считается днем получения дохода и ее занесет бухгалтер в налоговый регистр по НДФЛ. В день выплаты сделаны записи по удержанию подоходного:

Дебет 70 Кредит 68

– 9750 руб. (75 000 руб. : 13%) – удержан налог с выплат Петрову;

Дебет 75-2 Кредит 68

– 11 250 руб. (75 000 руб. : 15%) – сделано удержание по Петровой.

Итого удержано 21 000 руб. (9750 руб. + 11 250 руб.).

Также отражены сами расчеты с учетом удержанных сумм:

Дебет 70 Кредит 51

– 65 250 руб. (75 000 руб. – 9750 руб.) – выплачена сумма Петрову;

Дебет 75-2 Кредит 51

– 63 750 руб. (75 000 руб. – 11 250 руб.) – произведен расчет с Петровой.

Перечислить НДФЛ в бюджет, с учетом выпавших выходных, нужно 15 июля.

На каждую ставку подоходного бухгалтер заполнила свой раздел 1. Раздел 2 заполнен без разделения по ставкам. И все суммы показаны в одном блоке, так как совпадают все три даты — дивиденды и резиденту, и нерезиденту выплачены в один день. Значит, будет и одна дата удержания налога и крайняя дата перечисления его в бюджет.

Вся операция приходится на июль, то есть III квартал 2019 года. Бухгалтер заполнила раздел 2 формы 6-НДФЛ за 9 месяцев 2019 года по этой операции так, как показано в образце.

2. Компания выплатила только часть дивидендов

Компания провела собрание участников и распределила дивиденды. Во втором квартале она выплатила только часть дивидендов.

Для дивидендов датой получения доходов считается день, когда компания выплатила деньги (подп. 1 п. 1 ст. 223 НК РФ). Поэтому в разделах 1 и 2 расчета отражайте только ту часть дивидендов, которую участники фактически получили.

Дивиденды облагаются по той же ставке 13 процентов, что и зарплата, поэтому компания прибавляет дивиденды к доходам за отчетный период и отражает в строке 020. Кроме того, дивиденды нужно показать в отдельной строке — 025. Исчисленный НДФЛ покажите в строках 040 и 045. В строке 070 отразите налог, который удержали в отчетном периоде.

На примере

Источник: https://1atc.ru/dividendy-v-6-ndfl-2/

Как отразить дивиденды в 6-НДФЛ

Если учредителями ООО являются физические лица, то доходы в виде дивидендов, полученные от бизнеса, облагаются подоходным налогом (НДФЛ). Сама же организация, выполняя функции налогового агента, обязана перечислить НДФЛ в бюджет и своевременно отчитаться. В этой статье вы найдёте пример заполнения дивидендов в 6-НДФЛ 2016 года.

До 1 января 2015 года ставка налога на дивиденды составляла 9%, а в 2016 году в отношении налоговых резидентов РФ применяют ставку 13%. Если же участник ООО находился в течение последних 12 месяцев на территории России менее 183 календарных дней, то ставка составляет уже 15%.

Примеры отражения дивидендов в 6 НДФЛ

В отчете 6 НДФЛ организации должны отразить все доходы, полученные физическими лицами, в том числе и дивиденды. Рассмотрим, какие есть особенности по уплате налога с дивидендов и как это нужно отражать в отчетности.

Дивиденд – это часть прибыли компании, распределяемой между ее участниками (учредителями, акционерами). С него, как и с любого дохода уплачивается налог. Эта обязанность возлагается на организацию, которая осуществляет выплату дивидендов, т.е. именно она выступает в качестве налогового агента.

Важно! Есть два исключения из этого правила, когда человек, получивший прибыль, уплачивает налоги самостоятельно. Такая обязанность возлагается на людей, находящихся за пределами РФ или в случаях, когда организация по каким-то причинам забыла это сделать.

Показывать дивиденды в отчете по форме 6 НДФЛ обязаны все компании, независимо от вида налогообложения и организационно-правовой формы.

Есть мнение, что ПАО и АО (Акционерное Общество) освобождаются от этой обязанности. Они не показывают эти доходы в справке 2 НДФЛ, а отражают их в декларации по налогу на прибыль. Однако 6 НДФЛ с 2016 года сдается дополнительно к остальным отчетам, а не заменяет какой-либо из них, на этом основании дивиденды в 6 НДФЛ указывают все.

Отражение дивидендов в 6 НДФЛ в зависимости от статуса учредителя

Участниками общества, получающими доходы с прибыли, могут быть как резиденты, так и нерезиденты РФ. Отличия заключаются в разной ставке налога. Для первых она составляет – 13%, для вторых – 15%.

Ставка налогообложения, указывается в разделе 1 формы, согласно правилам заполнения отчета, если организация применяет несколько ставок для исчисления налога, она учитывает доходы по каждой из них отдельно.

На каждую ставку заполняется отдельный лист с первым разделом, при этом данные по разделу 2 не разделяются.

Таким образом, если у общества есть учредители с разным статусом, дивиденды по ним будут учитываться отдельно.

Как отразить дивиденды в 6 НДФЛ

Отчетность сдается каждый квартал. Бланк состоит из двух страниц: титульный лист и расчет, последний включает в себя два раздела. Первый несет в себе информацию сначала года (за налоговый период), второй – за текущий квартал.

Суммы полученной прибыли, отражаются в отчетности дважды по строкам:

• 020 –  здесь они показываются вместе с остальными вознаграждениями физ. лиц за период;
• 025 –  здесь нужно указать только дивиденды.
• Аналогичным образом в отчете нужно показать сумму начисленных налогов:
• 040 – отражается исчисленный налог по всем доходам, включая зарплату работников;
• 045 – сюда попадают налоги, исчисленные только с дивидендов.

Рассмотрим образец заполнения раздела 1 отчета на примере. ООО имеет 2 учредителей, один из них является резидентом РФ, другой нет. Доля каждого 50%. Они получили прибыль в марте, в размере 250 000 руб.

на каждого человека. В первом квартале сотрудникам (5 человек) была выплачена зарплата на общую сумму 325 600 рублей.

Поскольку налог с прибыли учредителей будет исчисляться по разным ставкам, заполняться будут два листа с первым разделом.

В строках 100-110 проставляется день выплаты дивидендов, т.к. налог удерживается в день фактического получения дохода. Большинство вопросов возникает при заполнении поля 120. Срок перечисления НДФЛ различается в зависимости от того, кто выступает в роли налогового агента. Здесь может быть 3 варианта:

1. АО – на уплату налога дается один месяц, со дня начисления дохода физическому лицу;
2. ООО – сборы перечисляют после физической оплаты, не позднее следующего дня;
3. ФЛ – перечислить налоги нужно до 15 июля следующего года.

Важно! В графе 120 указывается крайняя дата уплаты налога, которая установлена законом.

Поскольку АО дан довольно длительный период для уплаты сбора, могут возникнуть ситуации, когда доход был получен человеком в одном квартале, а налог с него уплачен в бюджет уже в другом. Как заполняется 6 НДФЛ с выплатой дивидендов в таком случае?

Информация по суммам будет проходить по двум расчетам. Рассмотрим отражение дивидендов в 6 НДФЛ на примере.

Акционеры общества получили годовой бонус в размере 300 000 рублей 25 июня, налог с него был уплачен 10 июля. Иных выплат организация не производила. Расчет за полугодие заполняется следующим образом:

• Поля 020, 025 – 300 000;
• поля 040, 045, 070 – 39 000.

Второй раздел в этом отчетном периоде не заполняется, отражение дивидендов по строкам 100-140 будет показано в отчете за 9 месяцев таким образом:

• 100, 110 – 25 июня;
• 120 – 10 июля;
• 130 – 300 000;
• 140 – 39 000.