Оплата по счету фактуре или счет

Оплата по счету фактуре или счет

В случае если, между партнерами не заключен отдельный договор, счет на оплату, при наличии всех существенных условий, обозначенных законодательством, может считаться офертой.

На наш взгляд, отсутствие счета на оплату товара не является препятствием для оплаты товара по договору поставки и организация вправе произвести оплату на основании данных, указанных в счете-фактуре и товарной накладной ТОРГ-12.

Реквизиты для оплаты в этом случае заполняются организацией на основании данных о расчетных счетах организации-поставщика, указанных в договоре.

В случаях, когда договором купли-продажи предусмотрена обязанность покупателя оплатить товар полностью или частично до передачи продавцом товара (предварительная оплата), покупатель должен произвести оплату в срок, предусмотренный договором, а если такой срок договором не предусмотрен, — в срок, определенный в соответствии со ст. 314 ГК РФ (п. 1 ст. 487 ГК РФ)

Можно ли платить по счет фактуре

Эти строки следует заполнять только тогда, когда речь идет о реализации товарно-материальных ценностей (т.е. при оказании услуг или выполнении работ в них нужно поставить прочерк).

Когда речь именно о купле-продаже, то если грузоотправителем является продавец товара, то можно либо продублировать адрес полностью, либо коротко обозначить это двумя словами «тот же».

Важно При этом комиссионер (агент) счета-фактуры по оплате (частичной оплате) в счет предстоящих поставок товаров, выставленные им покупателю, в книге продаж не регистрирует.

По договорам на поставку товаров (оказание услуг), предусматривающим особенности, связанные с непрерывными долгосрочными поставками товаров (оказанием услуг) в адрес одного и того же покупателя (например, поставка электроэнергии, нефти, газа, оказание услуг связи), составлять счета-фактуры по оплате (частичной оплате), полученной в счет таких поставок товаров (оказания услуг), и выставлять их покупателям, по нашему мнению, возможно не реже одного раза в месяц не позднее 5-го числа месяца, следующего за истекшим.

Чем отличается счет от счета-фактуры

Счет на оплату часто выступает в роли оферты. Его акцепт покупателем, например, путем оплаты, приводит к заключению договора купли-продажи ( , ).

Единой, обязательной к применению формы счета на оплату нет. Каждая организация вправе разработать его самостоятельно.

Однако, учитывая, что этим документом продавец предлагает покупателю произвести определенный платеж, в счете обычно указывается, как минимум, следующая информация: наименование поставщика, его ИНН/КПП и банковские реквизиты; наименование покупателя; номер и дата счета на оплату; основание платежа (наименование товаров, работ, услуг или ссылка на договор между поставщиком и покупателем); сумма платежа с указанием ставки и суммы НДС либо пометкой о том, что товары, работы или услуги не облагаются НДС; наименование должности руководителя, его Ф.И.О, подпись, а также Ф.И.О.

и подпись

(Винительный падеж).

При использовании слова «счет-фактура» во множественном числе правила употребления данного названия сохраняются.

Примеры склонения термина во множественном числе:

1. Выписала Вам все счета-фактуры своевременно – ожидайте почтой. (Винительный падеж, множественное число)
2. Этих счетов-фактур не хватает. (Родительный падеж, множественно число).
3. По счетам-фактурам этого ИП следует разобраться. (Дательный падеж, множественное число).
4. Присланные счета-фактуры оформлены с ошибками. (Именительный падеж, множественное число).

Чем отличается счёт на оплату от счёта-фактуры

А оплата по счёту, в свою очередь, признаётся акцептом. Счёт, содержащий все условия соглашения, по которому произведена оплата, служит подтверждением того, что сделка состоялась, даже если отсутствует договор.

Важно! Счёт на оплату не считается первичным документом, потому что не отражает никаких свершившихся событий, операций или сделок, повлиявших на финансы предприятия.

Выставленный счёт может быть попросту не оплачен.

Формирование такого документа не является обязательным. Однако оформление счетов входит в обычаи делового оборота в среде отечественных предпринимателей.

Специальной формы для составления этого документа российским законодательством не предусмотрено.

Чем отличается счет от счет-фактуры

Счет выставляется как при наличии договора, так и без. Счет должен содержать следующие реквизиты:

• Наименование оказанных услуг или поставленного товара, стоимость товарной единицы и общая сумма.
• Наименование предприятия или ИП, осуществляющего поставку, и юридический адрес.
• Сумма НДС.
• Дата и № счета.
• Основная информация о договоре, послужившим основанием к выставлению счета.
• Подписи ответственных сторон.
• Информацию о банковском счете поставщика, на который должна поступить оплата.

Поставщик оформляет два счета на оплату:

• Для покупателя в целях оплаты.
• Для бухгалтерии собственной организации.

Можно ли оплатить по счет фактуре

Он должен заполняться в соответствии с требованиями статьи 169 Налогового кодекса РФ и постановления Правительства РФ от26 декабря 2011г.

№1137 (далее – постановление №1137).Суд признал договор, подписанный факсимиле, недействительным (п. 1 ст. 160, п. 1 ст. 162 ГК РФ) из-за отсутствия надлежащих доказательств наличия договорных правоотношений (см.

, например, постановление Федерального арбитражного суда Поволжского округа от 26.05.2008 по делу № А55-16332/2007).

Прародителем современного факсимиле можно считать древний знак (часто с изображением животного), который наши предки ставили на имущество или скот, чтобы обозначить свою собственность.

Это помогало при решении споров и разногласий по поводу определения собственника какой-либо материальной ценности.Таким образом, мы видим, что условиями договора может быть предусмотрена предварительная оплата товаров, либо же оплата осуществляется по факту поставки.

Оплата по счет фактуре

При этом счет-фактура согласно п.

3 ст.

168 НК РФ в отличие от первичного документа может быть составлен в течение 5 календарных дней с момента отгрузки товара (выполнения работ, оказания услуг), передачи имущественных прав или получения сумм оплаты, частичной оплаты в счет предстоящих поставок товаров (выполнения работ, оказания услуг), передачи имущественных прав. Таким образом, за исключением соответствия реквизитов счета-фактуры обязательным реквизитам первичного учетного документа, иных признаков первичного документа, установленных ст.

9 ФЗ «О бухгалтерском учете» счет-фактура не содержит.

Следует отметить, что положения НК РФ также разграничивают понятия «счет-фактура» и «первичный документ».

А именно: согласно п. 1 ст. 169 НК РФ счет-фактура является документом, служащим основанием для принятия покупателем предъявленных продавцом товаров (работ, услуг), имущественных прав (включая комиссионера, агента, которые осуществляют реализацию товаров (работ, услуг), имущественных прав от своего имени) сумм НДС к вычету в порядке, предусмотренном главой 21 НК РФ.

в соответствии с п.

Можно ли оплатить счет по счет фактуре

Вы можете выписать счет-фактуру только после того, как выполните работы, если у вас есть договоренность с покупателем о том, что стоимость работ будет с НДС.

Однако без счета-фактуры на аванс ваш покупатель лишится права на налоговый вычет по НДС с аванса. Он сможет принять налог к вычету только тогда, когда получит от вас счет-фактуру на всю стоимость работ. Так что вопрос о счетах-фактурах вы должны решать по договоренности с контрагентом.

Теперь об этом подробнее.Пример 3 Предприятие А, определяющее выручку для целей налогообложения «по оплате», в январе 2001 г.

отгрузило товары в адрес предприятия Б на сумму 1 200 000 руб. В марте 2001 г. предприятия А и Б подписали соглашение о зачете взаимных требований на сумму 1 200 000 руб.

В этом случае счет-фактура, выписанный предприятием А в январе 2001 г.

Источник: http://econsalting.ru/oplata-po-schetu-fakture-ili-schet-62471/

Законна ли оплата товара по счету-фактуре?

Бухгалтерский учет, налогообложение, отчетность, МСФО, анализ бухгалтерской информации, 1С:Бухгалтерия

• Бухгалтерский учет и налогообложение

26.08.2013 подписывайтесь на наш канал Эксперты службы Правового консалтинга ГАРАНТ Ольга Шпилевая и Елена Мельникова рассказывают, является ли отсутствие счета на оплату товара препятствием для оплаты товара по договору поставки.

Покупатель обязан оплатить товар непосредственно до или после передачи ему продавцом товара, если иное не предусмотрено ГК РФ,

Можно ли оплачивать товар по счет фактуре

А если опасаетесь допустить ошибку в разработке своей формы, то лучше использовать унифицированную форму № ТОРГ-12. акта нет.

Акт составляется в , при этом, чтобы документ можно было принять в учёте и ссылаться на него в случае споров, в акте должны обязательно быть указаны: 1) Название документа («Акт об оказании услуг», «Акт выполненных работ» и т.п.). 1. Порядок выписки счета-фактуры 1.

Счет-фактуру передают покупателю. На его основании последний может произвести предоплату (оплату).

Как склоняется и какого рода «счет-фактура»?

/ / 31 декабря 2020 0 Слово какого рода?

Неудивительно, что бухгалтеры часто ошибаются при использовании в речи и написании сопроводительных писем слова «счет-фактура». Причем особенно часто неправильно его склоняют.

Так, многие предпочитают оставлять первую часть сложного слова неизменной. Но это неправильно.

При склонении сложного составного слова неизменной остается лишь та его часть, которая и по отдельности не слоняется.

Можно ли платить по счет фактуре?

» Прочее »

Вопрос знатокам: подскажи пожалуйста… вот организация выпустила счет на оплату и счет фактуру другой организации, когда другая оплатила этот счет у первой организации это как отображается? Например поступили эти деньги, а где нибудь прописывается — по счету такому то от такого то числа? или просто пришли деньги на счет от такой то организации и все?

С уважением, Иван Смирнов

Лучшие ответы

Многие организации, при выставления счета, просят указывать номер счета и назначение платежа, т. к. в Банк-клиенте отображается просто сумма поступлений. Если у вас перед организацией были какие-то долги, то Получатель в праве направить эту сумму на погашение задолженности. Так что это в первую очередь в интересах Покупателя.

Оплата отдельно, выполнение работ отдельно, вычет по с/ф отдельно. Заказчик сам себе голова, вы исполнитель, правильно сделайте свои начисления, а заказчик пусть сам о себе думает.

Каша в голове.Счет — это документ, предлагающий что-то кому-то оплатить.Оплата отражается проводкой:

Счет-фактуры — это документ для отражения НДС. Счет-фактура — это не счет! Но это у людей в мозгах плохо умещается.Счет-фактура выставляется по факту отгрузки товаров, оказания услуг — короче, по факту реализации.

При реализации возникает налоговая база для НДС — надо выставлять счет-фактуру. Ваш покупатель может этот НДС принять к вычету — для этого ему нужна ваша счет-фактура. А вам она нужна просто потому, что это ваша обязанность. Весь НДС учитывается на основании счетов-фактур (либо некоторых других документов, например, таможенных деклараций)

Еще счет-фактура выставляется при получении предоплаты — предоплата тоже образует налоговую базу по НДС — тут рисуется счет-фактура на аванс.

Расчеты с клиентами слабо пересекаются со счетами-фактурами — счет-фактура не связан с оплатой, если только счета-фактуры на аванс.

Но поскольку счет-фактура обычно жестко привязан к реализации, то можно и в учете расчетов использовать счета-фактуры — но не всмысле прихода денег — а в смысле реализации.

Вот у меня тут была сверка с одной мебельной фабрикой — все сходится, только номера документов другие… поковырялся — у меня номера накладных (отгрузка товара оформляется накладной), а у них — номера счетов-фактур!

Может быть Вам поможет вот эта подборка [ссылка заблокирована по решению администрации проекта], в ней есть формы бухгалтерской отчетности и первичных документов с примерами и рекомендациями по их заполнению. Формы можно экспортировать в Word или Excel и использовать их в работе, также есть готовые схемы бухгалтерских проводок. Эта подборка бесплатная, если что…)

-ответ

Это видео поможет разобраться

Ответы знатоков

Счет-фактура должен быть составлен не позднее пяти календарных дней со дня наступления следующих событий (п. 3 ст. 168 НК РФ) : — получение оплаты, частичной оплаты в счет предстоящих поставок товаров (выполнения работ, оказания услуг) , передачи имущественных прав; — отгрузка товара (выполнение работ, оказание услуг) ; — передача имущественных прав.

Если перед отгрузкой вы получили предоплату, счет-фактуру нужно будет составить в указанный срок сначала при получении предоплаты от покупателя (на ее сумму) , а затем при отгрузке (на стоимость товара) .

Если продавец получает авансы или иные платежи в счет предстоящих поставок товаров (выполнения работ, оказания услуг) , то в строке 5 счета-фактуры он указывает номер платежно-расчетного документа, на основании которого поступила оплата. Это следует из пп. 4 п. 5 ст. 169 НК РФ. Если их несколько, то перечисляете все п/поручения.

Счет-фактура оформляется на факт фин-хоз операции, в случае авансов — на сумму перечисленного аванса.

Если продукция не передана покупателю, а покупатель оплатил аванс, то продавец обязан выдать сч/ф покупателю только на сумму аванса, а в последствии после передачи продукции выдать сч/ф на реализацию на всю сумму реализации.

В графе «платежно расчетный документ» нужно указать № и дату п/п или ПКО, которым был оплачен аванс, данная графа заполняется как в сч/ф на аванс, так и в сч/ф на реализацию.
Сч/ф на реализацию если продукция не отгружена и при этом получена частичная оплата можете выдать если вам это выгодно для НДС в данном квартале.

Т. е. можете указать хоть реквизиты с/ф, хоть реквизиты договора, хоть и то и то сразу, ошибки не будет, но с оговоркой о предмете договора или основной спецификации счет-фактуры (за товар, за стройматериалы, за бланочно-полиграфическую продукцию, за услуги связи, за все, что является основанием для данного платежа).

можно и договор указать, но еще расшифруйте за что (что за услуги, или за товар)

На всякий случай напомню, что счет-фактура — это документ, подтверждающий право на вычет НДС. Его, конечно, можно указывать в платежном поручении.

Но этом случае счет-фактура будет подразумевать отгрузку товаров (материалов, продукции) или оказание услуг — ибо платеж именно за это, но для отгрузки есть специальный документ — накладая, а для оказания услуг — акт.

Просто многие путают счет-фактуру со счетом. У меня в былые времена из-за этого было много недоразумений.
Но это я так, поворчал.

Обычно так: если вы не хотите конкретизировать порции, которыми платите — пишите договор. Например, есть договор сроком на год на 10 млн — там кидаются произвольные суммы (сколько есть свободных денег) — по такой схеме лучше написать «по договору»

Он в платежке конкретно указывает по какому счету он платит. А можем сразу отгрузить, а он оплатит потом — но в платежке он опять-таки счет укажет. Хотя некоторые указывают накладную или счет-фактуру. При этом некоторые указывают дополнительно еще и договор.

При этом нужно, чтобы счет был указан в накладной в графе «Основание».

Источник: https://thlshop.com/mozhno-li-platit-po-schet-fakture/

Оплата по счет фактуре

Счет-фактура представляет собой документ, в котором указывается информация о процессе отгрузки продукции или же оказании каких-либо услуг с описанием их цен.

Поднимается вопрос: «А можно ли с помощью нее что-либо оплатить?». В качестве оплаты такая квитанция применяется в России и многих странах СНГ. Именно поэтому важно понимать, каким образом необходимо осуществлять ее оплату.

Дорогие читатели! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай носит уникальный характер.

Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему — обращайтесь в форму онлайн-консультанта справа или звоните по телефону +7 (499) 938-47-92 . Это быстро и бесплатно !

Счет-фактура может быть выставлен, либо предъявляться продавцом (а также такими субъектами, как исполнитель) покупателю после того, как он полностью получил те товары (услуги), которые он заказывал.

Применяется такой документ в России с целью проведения учета налогов НДС. Назначение счета-фактуры и его реквизиты указаны в Кодексе налоговой системы РФ. Информация про этот документ обозначена статьей №169.

Обыкновенный счет или счет-фактура – что выбрать?

Часто возникает вопрос, может ли заменить выставленная к оплате счет-фактура самый обыкновенный счет, требующийся для документального подтверждения имеющихся расходов, а также что в итоге выбрать – счет или счет-фактуру.

Нельзя говорить, что эти два понятия тотожны, или же что их можно заменить друг другом.

Для определения с выбором стоит разобраться в отличии счета и счета-фактуры, обозначить конкретные ситуации, для которых подходит тот или иной вариант.

Счет – выписанный в бухгалтерии документ, что составляется на основе договора по оформлению услуг или купли-продажи.

В счете четко прописывают сумму, которую клиент обязан отправить на расчетный счет, или же оплатить через кассу. Счет видется за товары, услуги, после проведения работ.

Счет можно выписывать каждый месяц или раз в год, если предполагается регулярная оплата одного и того же вида товаров или услуг.

Счет предполагает прописку таких позиций:

• наименование товара;
• единицу измерения;
• установленную стоимость товара (каждой из позиций) или услуги;
• количество;
• реквизиты для оплаты.

Счет-фактуры выдает сам продавец или подрядчик после того как была реализована доставка товара, окончание исполнения работ.

Данный документ обязателен только для тех организаций, что пребывают на общей системе налогообложения. Счет-фактура нужен для оплаты налогов и возмещения на добавочную стоимость.

В иных же случаях и на других системах налогообложения счет-фактура не нужен, так как его наличие не есть обязательным.

Законна ли такая процедура?

Так как счет необходим для непосредственного свершения оплаты, то счет-фактура отражает перемещаемые между продавцом и покупателем товары, или же обозначает выполняемые действия.

Получаемая продукция поставщика должна сопровождаться накладной именуемой как «ТОРГ-12» и, соответственно, счетом-фактурой. Что касается представителя услуг, то ими «ТОРГ-12» не выносится. Оплата законно реализуется на основе счета-фактуры.

Является ли она основанием для платежа?

В целом счет-фактура – это просто бланк строгой отчетности, который обязательно должен предаваться в налоговую всеми, кто находится на общей системе налогообложения.

Если же речь идет о выставленном счете с присутствующей в нем информацией, только он может являться подтверждением платежа.

Как оплатить?

В настоящее время в России существует два способа осуществления оплаты данным образом:

1. При помощи безналичного перечисления финансовых средств с собственного расчетного счета на расчетный счет продавца.

2. Посредством перечисления наличных финансовых средств через сберкассу почти любого банка, осуществляющего свою деятельность на территории РФ.

Прежде чем оплатить счет-фактуру, важно ее правильным образом заполнить.

Бланк документа содержит пункты:

1. Порядковый номер и выписки.
2. Наименования, которыми являются только ИП и ООО на общей системе налогообложения, то есть те субъекты, которые работают с НДС.
3. Наименования покупателя.
4. Наименование предоставляемых товаров или услуг.
5. Количество единиц товаров с указанием единиц измерения.
6. Стоимость одной единицы товара.
7. Общая сумма покупки.
8. Уровень НДС в процентах.

После заполнения всех строк документа, платежку можно отправить через клиент-банк.

Если покупатель не пользуется Интернет-банкингом, ему нужно распечатать счет-фактуру и отнести в любой отделение банка.

Также существует возможность прийти в банковской учреждение с просьбой проставления необходимой печати на документах. Данный способ оплаты справедливо считается наиболее дорогим и длительным.

Если продавец решил воспользоваться сберкассой, ему не нужно осуществлять печать квитанции и заполнение ее. Кассир банка самостоятельно в компьютере осуществит заполнение всех необходимых реквизитов, выдав на руки квитанцию, подтверждающую факт оплаты. При этом придется оплатить соответствующий комиссионный сбор.

Подведя итоги, стоит отметить, что оплата счета фактуры используется продавцом, подрядчиком или исполнителем определенного рода услуг для налогового учета НДС.

Необходимо понимать всю важность данного документа и, соответственно, побеспокоиться о правилах заполнения бумаг.

Оплачивая по счету фактуре, важно соблюдать строгую последовательность действий, что позволит избежать возможных проблем и неточностей в документации.

Не нашли ответа на свой вопрос? Узнайте, как решить именно Вашу проблему — позвоните прямо сейчас:

+7 (499) 938-47-92 (Москва)
+7 (812) 467-38-62 (Санкт-Петербург)

Нужно ли выписывать счет-фактуру физическому лицу в случае безналичной оплаты?

Вопрос:
Нужно ли выписывать счет-фактуру физическому лицу в случае безналичной оплаты?

Ответ:
Предъявление суммы НДС покупателю является одной из обязанностей налогоплательщика. Так, согласно п. 1 ст.

168 Налогового кодекса РФ (далее – НК РФ) при реализации товаров (работ, услуг), передаче имущественных прав налогоплательщик дополнительно к цене (тарифу) реализуемых товаров (работ, услуг) обязан предъявить к оплате покупателю этих товаров (работ, услуг), имущественных прав соответствующую сумму налога.

Тем не менее, при реализации товаров (выполнении работ, оказании услуг) за наличный расчет непосредственно населению, требования по оформлению расчетных документов и выставлению счетов-фактур считаются выполненными, если продавец выдал покупателю кассовый чек или иной документ установленной формы (п. 7 ст.

Читайте так же:  Приказ фссп 318

Как выставить счет физическому лицу

Источник: https://coltis.ru/oplata-po-schet-fakture/

Оплата по счет фактуре или счету фактуре как правильно

В различных бухгалтерских статьях и даже профессиональных консультациях «счет-фактура» может использоваться как в мужском, так и в женском роде.

Счет-фактура: склонение

Неудивительно, что бухгалтеры часто ошибаются при использовании в речи и написании сопроводительных писем слова «счет-фактура». Причем особенно часто неправильно его склоняют. Так, многие предпочитают оставлять первую часть сложного слова неизменной. Но это неправильно.

Слово «какао» в русском языке не склоняется, поэтому и при склонении сложносоставного слова, в которое оно входит, остается неизменным. А вот в нашем случае, в сложносоставном слове «счет-фактура», первая часть – «счет» – все же склоняется.

Если организация использует УСН или ЕНВД, то она не обязана заполнять счет-фактуру (поскольку она не платит НДС).

Виды документа

Существует 2 основных вида, которые используются в различных ситуациях. Правила их использования и заполнения регулируются различными законами.

Первый вид – это стандартный счет-фактура.
Он используется в следующих ситуациях:

Второй вид – это счет-фактура на аванс, который предоставляется при осуществлении предоплаты (как частичной, так и полной) в счет будущей поставки.

• Счет-фактура: склонение
• Виды документа
• Оплата по счет фактуре или счету фактуре как правильно
• Требуется ли регистрация?
• Оплата по счет фактуре или счету фактуре как правильно написать
• Оплата по счет фактуре или счету фактуре как правильно писать
• По непривычным счетам-фактурам вычеты НДС законны
• Где заказать?
• Во сколько обойдется?

В свою очередь, покупатель обязан принять документ к рассмотрению, вне зависимости от наличия на нем печати фирмы-поставщика.

• Первичные бумаги. ФЗ об отмене печати касается и первичных бумаг, в которых достаточно подписей уполномоченных лиц. Список реквизитов, которые должны быть отражены в первичных документах, приводится в ФЗ-402. К такой категории бумаг стоит отнести документы кассовой отчетности, акты, трудовое соглашение, БСО, приказы директора и прочие.

Если в первичных документах присутствует необходимая информация (с учетом требований ФЗ-402), они должны приниматься к рассмотрению.

Требуется ли регистрация?

Даже если уставу принято решение о применении печати, ее регистрация или заверка в ФНС не является обязательной.

Оплата по счет фактуре или счету фактуре как правильно написать

• номер расчётного документа, если раньше за продукцию получена частичная или полная предоплата;
• валюту сделки, код (например, «российский рубль, 643» или «евро, 978», условные единицы «у.е.» не применяются), разные виды валют одновременно не указываются;
• наименование (недостаточно указать только группу товаров(«болт», «метизы») или только буквенно-цифровое обозначение («М8») — продукцию необходимо идентифицировать без разночтений – «Болт М8х40мм»);
• единицу измерения товара (штуки, комплекты, вес, длину);
• номер по ГТД (грузовой таможенной декларации);
• страну происхождения,
• объем отгрузки в количественном выражении;
• цену продукции;
• стоимость товара без учёта налога;
• сумму акциза для отдельных видов товаров (автомобили, алкогольная и табачная продукция (см.

Оплата по счет фактуре или счету фактуре как правильно писать

Внимание

То же самое справедливо для ситуации, когда покупатель возвращает качественный товар (как правило, это делают после того, как товар принимают к учету).

Добавим, что выше мы рассказали о ситуации, когда покупатель возвращает поставщику часть поставленной продукции.

Если клиент возвращает всю партию товаров, корректировочный счет-фактуру составлять не нужно. Вычет НДС со стоимости возвращенных товаров поставщик заявляет на основании счета-фактуры на отгрузку, который для этого нужно зарегистрировать в книге покупок (письмо ФНС России от 14 мая 2013 г.

Компания поставляет товары по предварительной цене.

1. Счет-фактура со штампом поставщика.

Например, код 01 означает увеличение стоимости товара, а код 16 — это возврат товара поставщику от покупателя неплательщика НДС.

Всё еще зависит от того выставляются счета на уменьшение или на увеличение сумм НДС. О том, как отразить корректировочный счет фактуру на уменьшение и при этом продавцу не столкнуться с переплатой по налогу, а покупателю, наоборот, не получить снижения суммы вычета НДС нужно внимательно ознакомиться с правилами заполнения книги учета совершаемых сделок.

Так, поставщик товаров или услуг в своей книге продаж не показывает корректировочный счет на уменьшение, то есть не делает минусовую запись.
Данный документ находит свое отражение в книге покупок, причем именно в том налоговом периоде, в котором и была составлена корректировка.

Важно

Наименование товаров, работ, услуг (графа 1) Исправленный Налоговики могут отказать покупателю в вычете из-за ошибок, не позволяющих определить название товаров. Это прямо прописано в пункте 2 статьи 169 Налогового кодекса РФ Код и условное обозначение единицы измерения (графы 2, 2а) — Недочеты в этих реквизитах несущественны.

Налоговики с этим согласны (письмо ФНС России от 18 июля 2012 г. № ЕД-4-3/[email protected]) Количество, цена товаров, стоимость без учета НДС, сумма НДС, стоимость товаров с учетом налога (графы 3—5, 8, 9) Корректировочный или исправленный Корректировочный счет-фактуру нужно составить, если стороны договорились изменить цену или количество уже отгруженных товаров и зафиксировали это в допсоглашении к договору или другом документе.

При использовании слова «счет-фактура» во множественном числе правила употребления данного названия сохраняются. Примеры склонения термина во множественном числе:

Несмотря на отмену печатей для юридических лиц, многие компании все еще применяют этот инструмент для большей солидности почти на всех документах.

Источник: https://ohrana-nasledie.ru/oplata-po-schet-fakture-ili-schetu-fakture-kak-pravilno

Ошибки в счетах-фактурах по сделкам с предоплатой

Не позднее пяти календарных дней со дня получения аванса поставщик должен предъявить покупателю НДС. Счет-фактура составляется в двух экземплярах: один передается покупателю, а второй — регистрируется в книге продаж (п. 3 ст. 168 НК РФ). При решении вопроса о том, нужно ли выставлять счет-фактуру, бухгалтеры допускают ошибки в двух случаях.

1. Когда один и тот же покупатель (заказчик) в течение налогового периода неоднократно перечисляет суммы предоплаты по одной или нескольким сделкам, выставляется единый счет-фактура по итогам месяца (квартала), что в такой ситуации неправомерно. По каждой полученной сумме счет-фактура должен быть оформлен с соблюдением указанного срока.
2. Допустим, в течение квартала вы получили аванс, а затем в том же квартале отгрузили товар (передали работы, услуги). Между предоплатой и отгрузкой прошло больше пяти дней. Нужно выставить сначала авансовый счет-фактуру, а затем и счет-фактуру на реализацию предварительно оплаченных товаров (работ, услуг). Этого требуют положения абз. 2 п. 1, п. 3 ст. 168, п. 3 ст. 169 НК РФ, если нет обстоятельств, предусмотренных абз. 3 п. 17 Правил ведения книг покупок (здесь и далее в статье ссылаемся на Правила ведения книг покупок и книг продаж, заполнения счета-фактуры, утв. Постановлением Правительства РФ № 1137 от 26.12.2011).

Минфин разрешает не выставлять счет-фактуру, если вы получили аванс в счет предстоящей поставки и в течение пяти календарных дней с момента его получения отгрузили товар, выполнили работу, оказали услугу (письма от 12.10.2011 № 03-07-14/99, от 06.03.2009 № 03-07-15/39, п. 1).

Однако мы все же рекомендуем и в этом случае выставлять два счета-фактуры: и на сумму полученной предоплаты, и при отгрузке. Поскольку такого мнения придерживается ФНС, а именно это ведомство будет проверять вашу декларацию (письма от 10.03.2011 № КЕ-4-3/3790, от 15.02.

2011 № КЕ-3-3/354@).

Рекомендации по применению ст. 54.1 НК РФ, нюансы должной осмотрительности. Смотрите разбор этих и других тем в записях Контур.Конференции-2018.

Смотреть запись

В реквизитах авансовых счетов-фактур

Ошибки, которые допускает продавец (поставщик) при заполнении реквизитов в авансовом счете-фактуре, могут оказаться критичными для покупателя, если он решит воспользоваться правом на вычет (пп. 1 и 5–6 ст. 169 НК РФ). В авансовом счете-фактуре, как и в обычном, должны быть заполнены следующие реквизиты (п. 5.1 ст. 169 НК РФ):

• порядковый номер счета-фактуры, при этом авансовые счета-фактуры нумеруются в общем хронологическом порядке с отгрузочными (письмо Минфина от 16.10.2012 № 03-07-11/427);
• дата составления счета-фактуры;
• наименование, адрес, ИНН и КПП продавца и покупателя в соответствии с учредительными документами. Можно указывать как полные, так и сокращенные наименования.

Кроме того, в авансовых счетах-фактурах должны быть указаны:

• по строке 5: номер и дата расчетно-платежного документа, по которому получен аванс. Если аванс получен в неденежной форме, ставится прочерк. Поскольку налоговые органы проводят встречную проверку начислений и вычетов, важно, чтобы и покупатель, и продавец в книгах покупок и продаж правильно указали данный реквизит;
• по строке 7: наименование и код валюты, в которой получен аванс (по ОКВ). Если цена определена в иностранной валюте (у. е.), но оплата производится в рублях, указывается наименование валюты «российский рубль» и ее код «643» (письмо ФНС от 21.07.2015 № ЕД-4-3/12813).

Особое внимание следует уделить заполнению табличной части документа.

В графе 1 наименование товаров (описание выполненных работ или оказанных услуг), в счет поставки которых получена предварительная оплата, отражают так, как оно указано в договоре.

Если покупатель перечислил предоплату не за определенный товар, а в целом под ассортимент продукции и конкретная спецификация или заявка будет составлена после оплаты, допустимо указывать в авансовом счете-фактуре обобщенное наименование товаров: нефтепродукты, канцелярские (кондитерские) изделия и т.д.

В ситуации, когда заключаются договоры, предусматривающие одновременно с поставкой товаров выполнение работ (оказание услуг), в графе 1 нужно привести как наименование поставляемых товаров, так и описание выполняемых работ (оказываемых услуг), см. письмо Минфина от 26.07.2011 № 03-07-09/22.

Далее в табличной части в графах 7, 8, 9 указывают: расчетную налоговую ставку — 18/118 или 10/110 (п. 4 ст. 164 НК РФ); сумму исчисленного НДС; сумму полученного аванса. В остальных графах 2–6, 10–11 и строках 3 и 4 ставят прочерки (п. 4 Правил заполнения счета-фактуры).

Счета-фактуры на предоплату при освобождении от уплаты НДС не составляются в соответствии с нормами ст. 145 и 149 НК РФ. Аналогично действуют при получении аванса:

• в счет будущей поставки товаров (работ, услуг), длительность производственного цикла изготовления которых свыше шести месяцев (абз. 3 п. 1 ст. 154 НК РФ);
• по операциям, которые облагаются НДС по ставке 0 % (абз. 4 п. 1 ст. 154 НК РФ);
• по операциям, которые не подлежат обложению НДС.

НДС+ проверит корректность заполнения реквизитов покупателя в авансовых счетах-фактурах и поможет избежать двойного налогообложения по данной авансовой сделке у контрагента.

Узнать больше

При заполнении книги продаж

Выставленный авансовый счет-фактуру, в том числе при безденежных расчетах, продавец должен зарегистрировать в книге продаж за квартал, на который приходится дата получения аванса (п. 17 Правил ведения книги продаж). Важно заполнить книгу правильно:

• номер платежно-расчетного документа, по которому получен аванс, отражается в графе 11;
• графы 4–6, 14–16, 19 не заполняются;
• операция отражается кодом 02.

При заполнении книги покупок

Если отгрузка совершается одновременно с регистрацией в книге продаж счета-фактуры, который выставлен при этой операции, в книге покупок регистрируется счет-фактура, который выставлен при получении аванса (п. 8 ст. 171 и п. 6 ст. 172 НК РФ, п. 22 Правил ведения книги покупок).

НДС с аванса продавец примет к вычету в размере, соответствующем той его части, которая зачтена согласно условиям договора в оплату отгруженных товаров (выполненных работ, оказанных услуг), переданных имущественных прав.

Вычет авансового НДС можно заявить только в том квартале, в котором выполнены для него условия. Переносить этот вычет на более поздние кварталы нельзя (письма Минфина от 21.07.2015 № 03-07-11/41908, от 09.04.

В книге покупок указывается код операций 22, а в графе 7 — данные платежного поручения на полученный аванс. Сведения о платежке указываются также и в отгрузочном документе по строке 5. А в книге продаж по нему должна заполняться графа 11. Поэтому, если реквизиты заполнены верно, налоговая инспекция автоматически может все сверить и не будет предъявлять претензии.

При выборочном подходе к праву на вычет

Следует помнить, что вычет НДС по уплаченному авансу является правом покупателя, а не обязанностью (п. 1 ст. 171 НК РФ).

Если он использует свое право на вычет налога по полученным товарам (работам, услугам), а не по их предоплате, это не приводит к занижению налоговой базы и суммы НДС, подлежащей уплате в бюджет. Но если право на вычет используется выборочно, это может привести к ошибкам.

При принятии к учету оплаченных товаров (работ, услуг) придется проверять, был ли заявлен вычет при перечислении соответствующего аванса. 

При ведении учета

Если покупатель осуществляет операции как облагаемые, так и не облагаемые НДС, он обязан вести раздельный учет сумм налога по приобретенным товарам (работам, услугам). При этом речь идет только о суммах налога по приобретенным товарам (работам, услугам), которые используются для осуществления как облагаемых НДС, так и не подлежащих налогообложению операций (п. 4 ст. 170 НК РФ).

О необходимости вести раздельный учет по суммам НДС, которые относятся к предоплате, в п. 4 ст. 170 НК РФ не сказано. Поэтому счета-фактуры на перечисленную сумму предоплаты в счет предстоящих поставок товаров, которые приобретаются для использования одновременно в облагаемых и не облагаемых НДС операциях (см. п. 2 ст.

 170 НК РФ), регистрируются в книге покупок на сумму, указанную в данном счете-фактуре. Это дает покупателю возможность принять к вычету налог со всей суммы предоплаты.

При регистрации авансового счета-фактуры по товарам (работам, услугам), которые приобретаются для операций как облагаемых, так и не облагаемых НДС, в графе 16 книги покупок указывается вся сумма НДС, указанная в этом счете-фактуре (пп. «у» п. 6 Правил ведения книги покупок).

После отгрузки товаров (работ, услуг), передачи имущественных прав и получения счета-фактуры налог с предоплаты, ранее принятый к вычету, придется восстановить. При ведении раздельного учета облагаемых и не облагаемых НДС операций часть входного НДС принимается к вычету, а остальная сумма относится на увеличение стоимости приобретенных товаров (работ, услуг, имущественных прав).

Источник: https://kontur.ru/articles/4538