Налогообложение договора подряда с ип

Договор подряда с физическим лицом, налоги и взносы .. .

Как же выполнить договор/заказ и уложиться в смету, угодить кадровикам с налоговиками. Пробуем просчитать-описать возможности и риски применения договора подряда с «физиком». Что говорят об этом профи и любители в интернет пространстве..

Договор подряда с физическим лицом: какие налоги и взносы платить

Заменять трудовые договоры гражданско-правовыми опасно: обязательные отчисления в бюджет, включая взносы, проверяют налоговики. На камералке расчета по взносам они запросят документы по не облагаемым выплатам. Если решат, что компания прикрывает договором подряда трудовые отношения, то до начислять взнос по тарифу 2,9 процента.

Гражданин, также может выполнять работы для организации или оказывать необходимые ей услуги внештатно. То есть не по трудовому договору, а по гражданско-правовому (сокращенно ГПД). Например, это может быть договор подряда или договор об оказании услуг. Варианты есть, и у каждого есть свои особенности.

Налоги в году по договору ГПХ с физическим лицом

С выплат физлицам по гражданско-правовым договорам о выполнении работ (оказании услуг) компании удерживают НДФЛ как налоговые агенты (подп. 6 п. 1 ст. 208, ст. 226 Налогового кодекса РФ). Обязанность перечислять налог нельзя переложить на человека, даже если предусмотреть такое условие в ГПД.

Налог не удерживайте только том случае, исполнитель — ИП, нотариус или адвокат (п. 2 ст. 227 Налогового кодекса РФ).
Подрядчикам-налоговым резидентам можно предоставить: — профессиональный вычет по НДФЛ, если физику не компенсируют расходы, связанные с исполнением контракта (п. 3 ст.

210 Налогового кодекса РФ):

— стандартный вычет на гражданина и (или) его ребенка (подп. 4 п. 1 ст. 218 Налогового кодекса РФ).

Вычеты предоставляют за месяцы, в течение которых действует ГПД. Если вознаграждение выплачивается не ежемесячно, стандартные налоговые вычеты предоставляют за каждый месяц действия ГПД, включая те, в которых доходы не выплачивались. Аналогичный вывод — в письме Минфина России от 13 января 2012 г. № 03-04-05/8-10.

Вознаграждение (аванс) включите в налогооблагаемую базу по НДФЛ в день выплаты в денежной или натуральной форме (п. 1 ст. 223 НК РФ). Налог нужно удержать в день фактической выплаты дохода, а перечислить не позднее следующего дня (п. 6 ст. 226 Налогового кодекса РФ).

Обратите внимание: не нужно удерживать НДФЛ со стоимости материалов, транспортных или других расходов, которые организация компенсирует исполнителю по ГПД помимо вознаграждения. Такие затраты обусловлены требованиями договора и для заказчика обоснованы. А значит, компенсация, которую организация выплачивает подрядчику сверх вознаграждения, не считается доходом.

Подсказка
«Если вознаграждение человек получит в денежной форме, рассчитанный НДФЛ перечислите в бюджет не позднее дня, следующего за днем выплаты дохода.Если вознаграждение гражданин получит в натуральной форме, рассчитанный налог удержите с любых денежных вознаграждений, выплачиваемых ему. Если НДФЛ удержать невозможно, уведомьте…»

Страховые взносы с вознаграждений по гражданско-правовым договорам рассчитывайте так же, как и с выплат по трудовым договорам. Единственное исключение: на вознаграждения по ГПД не нужно начислять взносы на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством (подп. 2 п. 3 ст. 422 НК РФ).

Не начисляйте страховые взносы на вознаграждения для ИП (адвокатам, частным нотариусам). Они платят взносы самостоятельно (подп. 2 п. 1 ст. 419, ст. 420 НК РФ).

Страховые взносы по гражданским правовым договорам в году с выплат в пользу сотрудников-иностранцев начисляйте в зависимости от их статуса:-постоянно проживающий; -временно проживающий;

-временно пребывающий в России.

Размер страховых взносов по гражданско-правовому договору

Взносы на пенсионное страхование начисляйте:

— с выплат, не превышающих (на каждого сотрудника нарастающим итогом с начала года) 1 021 000 руб., – по тарифу 22 процента;
-с выплат, превышающих 1 021 000 руб., – по тарифу 10 процентов.

На медицинское страхование взносы по тарифу 5,1 процента нужно начислять на всю сумму выплаты. Предельная величина для расчета медицинских страховых взносов по ГПХ не установлена.

Данное правило предусмотрено постановлением Правительства РФ от 15 ноября 2017 № 1378.

Если заключили ГПД, страховые взносы от несчастных случаев на выплаты по нему начисляйте, только если такая обязанность организации непосредственно предусмотрена в договоре (абз. 4 п. 1 ст. 5, п. 1 ст. 20.1 Закона от 24 июля 1998 г. № 125-ФЗ).

ЗАКОНЫ ПИШУТ СО СКОРОСТЬЮ МАШИНКИ ЗИНГЕР ТАК, ЧТО СОВЕТУЮ ПРОВЕРЯТЬ АКТУАЛЬНОСТЬ НПА КАЖДУЮ НЕДЕЛЮ

за лайк и репост большое спасибо

Источник: https://zen.yandex.ru/media/id/5c7fabd999264500b4199784/5d160886cd798600ae29d794

Договор подряда налогообложение

Налогообложение договора подряда с ип

Мы продолжаем серию статьей, которые посвящены юридическим и налоговым вопросам заключения договора подряда. В предыдущей статье подробно рассматривались условия заключения договора подряда, имеющие одинаковое значение для обеих сторон договора (подробнее читайте в № 1 (январь) «БУХ.1С», стр. 37).

В предлагаемом материале специалисты 1С:ИТС рассказывают о том, какие налоги должен платить подрядчик в зависимости от условий, содержащихся в договоре.

Договор подряда широко применяется на практике. Его заключают между собой организации для выполнения различного вида работ.

Рассмотрим, какие налоговые обязательства возникают у подрядчика, который является одной из сторон этого договора.

Оплата выполненных работ

Условия договора могут предусматривать различный порядок оплаты выполненных работ. Эти условия влияют на правила исчисления налогов как у подрядчика, так и у заказчика. Заказчик может оплачивать работы подрядчику до начала работ либо после их выполнения.

Налоговые последствия

НДС

Если условиями договора предусмотрена оплата до начала исполнения договора (отдельного этапа), то с суммы поступившего аванса необходимо исчислить и уплатить НДС (пп. 2 п. 1 ст. 167 НК РФ). При этом не позднее пяти календарных дней со дня получения аванса подрядчик должен выставить заказчику «авансовый» счет-фактуру на эту сумму (п. 3 ст. 168 НК РФ).

После того как будут завершены работы (этап работ) и подписан акт приемки-передачи, у подрядчика на основании пункта 14 статьи 167 НК РФ вновь возникает момент определения налоговой базы по НДС.

Поэтому со стоимости выполненных работ он также должен исчислить НДС и выставить заказчику «отгрузочный» счет-фактуру. Одновременно НДС, уплаченный с аванса, он может предъявить к вычету из бюджета (п. 8 ст. 171, п.

6 ст. 172 НК РФ).

Если заказчик перечисляет средства подрядчику после завершения работ, то НДС в отношении этих работ он исчисляет один раз на дату подписания акта приемки-передачи выполненных работ. Соответственно, один раз он выставляет заказчику счет-фактуру.

Налог на прибыль

Порядок отражения в доходах для целей налогообложения прибыли средств, полученных от заказчика, зависит от того, какой метод признания доходов применяет подрядчик.

Если подрядчик применяет метод начисления, то доходы признаются на дату подписания акта приемки-передачи выполненных работ независимо от того, поступили на эту дату фактически средства от заказчика или нет (п.п. 1, 3 ст. 271 НК РФ). Это означает, что суммы предоплаты, поступившие от заказчика, в доходы до завершения работ не включаются (пп. 1 п. 1 ст. 251 НК РФ).

Если подрядчик применяет кассовый метод, то момент признания выручки в доходах не зависит от даты подписания акта приемки-передачи выполненных работ. У такого подрядчика выручка включается в доходы на дату получения средств от заказчика (пп. 1 п. 1 ст. 251 НК РФ, п. 2 ст. 273 НК РФ).

Расходы, связанные с выполнением работ

В процессе выполнения работ организация-подрядчик несет расходы.

К таким расходам, в частности, относятся затраты на приобретение материалов, необходимых для выполнения работ, на выплату зарплаты работникам, транспортные расходы и т. д.

Возмещение расходов заказчиком

Договором может быть предусмотрено, что помимо оплаты стоимости работ заказчик компенсирует подрядчику расходы, которые прямо не касаются выполнения работ, но без которых выполнить работы невозможно. Например, расходы на проезд к месту выполнения работ, расходы на проживание и т. д. Включаются ли суммы компенсации в налоговую базу по НДС и налогу на прибыль у подрядчика?

Налоги и взносы по договору подряда

При заключении договора подряда стороны вступают в гражданско-правовые отношения, а не трудовые.

Соответственно, и регулироваться эти отношения будут положениями Гражданского кодекса, согласно которым одна сторона должна будет выполнить определённую работу по заданию второй, и сделать это в срок. Вторая же сторона при отсутствии претензий к результату будет должна выполнить оплату в оговорённом размере.

Из-за специфики договора подряда в части его регулирования законами, его налогообложение становится очень актуальным.

Будет ли оно таким же, как и для договоров, регулирующихся Трудовым кодексом, или же строится по иным принципам? Об этом и пойдёт речь: каковы налоги и взносы по договору подряда, кто должен платить, а когда делать это не требуется.

Но сначала стоит подробнее изучить иную специфику этого договора – в каких случаях, кем и на каких условиях он заключается.

Начнём со сторон: их у договора две, соответственно, заказчик и подрядчик. В обоих качествах могут выступать обычные граждане, ИП, юридические лица – но при составлении документа будут свои особенности, зависящие от того, к какой из этих категорий принадлежат стороны.

Форма договора может быть:

Да, устная форма действительно допустима, однако лишь если общая сумма сделки по договору не более 10 тысяч рублей. Впрочем, даже если сумма меньше, допускается составить письменный договор, но необязательно будет заверять его – а вот при большей уже необходимо нотариальное заверение.

Важнейшие особенности договора подряда:

Соглашение заключается сторонами добровольно.
Нанятый подрядчик не входит в штат предприятия-нанимателя; записи о выполнении работ не будут вноситься в его трудовую; не нужны приказы о принятии, а затем увольнении; часы в табель не ставятся; стоимость работ не оценивается согласно принятым в компании-заказчике стандартам.
Исполнитель не должен подчиняться рабочему графику предприятия, его график свободный, а оплата осуществляется за выполнение работы и никак не привязана к затраченному времени, важно лишь выдержать срок и уровень качества.
Никаких льгот, положенных сотрудникам предприятия, нанятому по договору подряда исполнителю не полагается.

Обязательные условия:

Предмет договора – то есть тот результат, чтобы достигнуть которого нанимателю и понадобился подрядчик. Здесь важно ещё раз отметить, что это именно результат, а не работа как таковая – плата при подряде делается не за факт работы, а за её результат, и при его отсутствии то, что исполнитель работал, никакой роли не играет, и он не сможет получить даже часть платы, ссылаясь на это (разве что на то будет добрая воля самого заказчика).
Срок – обязательно указание как времени начала работ, так и к какому сроку их необходимо завершить. Иногда отдельно указываются сроки завершения отдельных этапов. Ответственность за соблюдение сроков несёт подрядчик, по договорённости с заказчиком их допускается менять. Если результат есть, однако в срок уложиться не удалось, то заказчик также может отказаться принимать и оплачивать работу.

Это два ключевых условия, а остальные уже вносятся сторонами по их усмотрению.

Иногда подрядчик может привлекать субподрядчиков – тогда он станет генеральным подрядчиком и будет ответственен за действия субподрядчиков.

Если из-за действий субподрядчиков были причинены убытки, работа оказалась некачественной, сроки сорваны – во всех случаях ответственность лежит именно на генеральном подрядчике.

Что до цены работы, то в неё входят два компонента:

Понесённые подрядчиком в её ходе издержки.
Его вознаграждение.

Есть разные варианты определения цены:

сразу в тексте договора;
по актуальному рыночному курсу;
по смете подрядчика, утверждённой заказчиком.

Выделяют также приблизительную и твёрдую цену. В первом случае цена может возрасти, если оказались нужны дополнительные работы, а значит и расходы. Если необходимость в этом обоснована, то заказчик всё равно имеет право отказаться, но тогда ему придётся расплатиться за уже выполненную часть работы. А вот если установлена твёрдая цена, то её пересмотра затем нельзя будет требовать.

Договор подряда нередко заключался вместо трудового соглашения из-за того, что так заказчики уменьшали выплачиваемые налоги, однако начиная с 2017 года по ним также необходимо платить страховые взносы – за определёнными исключениями. Не требуется делать лишь выплаты в Фонд социального страхования – это оставлено на усмотрение сторон.

Возможна ситуация обращения ФСС в суд с целью признать договор трудовым и взыскать взнос, а к нему ещё и штраф. Чтобы избежать подобного развития событий, следует, ещё составляя договор, отказаться от любых спорных положений в нём, из-за которых он затем может быть определён как трудовой. Для чёткой идентификации документа именно как гражданско-правового, следует:

Указывать точный период, отводящийся на выполнение работ.
Прописывать точную сумму вознаграждения за весь объём работ, без разделений на несколько сумм за определённые периоды.
Не давать никаких ссылок на должностные инструкции компании и не привязывать работу по договору к её режиму работы.
Приём работы следует подтвердить соответствующим актом за подписью сторон.
Работа должна иметь разовый характер.

Источник: https://nataliplus-agency.com/dogovor-podryada-nalogooblozhenie/

Налоги по договору подряда с ип

Налогообложение договора подряда с ип

Организация планирует заключить договор возмездного оказания услуг с физическим лицом (гражданином РФ, не являющимся индивидуальным предпринимателем).

Какими налогами и страховыми взносами облагаются выплаты в пользу данного физического лица?
По договору возмездного оказания услуг исполнитель обязуется по заданию заказчика оказать услуги (совершить определенные действия или осуществить определенную деятельность), а заказчик обязуется оплатить эти услуги (п. 1 ст. 779 ГК РФ).

Договоры с ИП могут признать трудовыми и доначислить налоги

Процесс труда, т.е выполнение сотрудником определенных функций, определенных для его должности.
Вещь, изготовленная подрядчиком, до момента ее передачи заказчику принадлежит на праве собственности подрядчику.

Срок – одно из важнейших условий договора подряда. Если оно не согласовано, договор не может считаться заключенным.

На основании пунктов 1, 2 статьи 226 НК РФ российские организации, от которых или в результате отношений с которыми налогоплательщик получил доходы, обязаны исчислить, удержать у налогоплательщика и уплатить сумму налога. При этом российская организация, в целях главы 23 НК РФ, признается налоговым агентом.

Все обязанности по платежам в данном случае возлагаются на предпринимателя. Если он без работников, то регистрация его в ФСС носит добровольный характер. Если нет желания регистрироваться, то и взносы оплачивать не нужно.

В соответствии с пунктом 1 статьи 207 НК РФ плательщиками НДФЛ признаются физические лица, являющиеся налоговыми резидентами Российской Федерации, а также физические лица, получающие доходы от источников в Российской Федерации, не являющиеся налоговыми резидентами Российской Федерации.

В отличие от трудового договор ГПХ регулируется нормами Гражданского кодекса РФ. Отличным является и предмет соглашения. В трудовом договоре под ним принято понимать личное выполнение работы в соответствии со штатным расписанием. В договоре ГПХ речь идет о выполнении определенных работ или оказании услуг к конкретному сроку.

Налог не удерживайте только том случае, исполнитель — ИП, нотариус или адвокат (п. 2 ст. 227 Налогового кодекса РФ).

Налогообложение договора подряда

В той же статье НК РФ есть исключения — сделки с ценными бумагами, выигрыши. Доходы в виде вознаграждения за выполнение работ по гражданско-правовому договору в указанных нормах не поименованы.

В остальных ситуациях начисление этих выплат производится в общем порядке, как и в случае с трудовым договором. Ставки следующие:

22% — взносы пенсионного характера;
5,1% — взносы на медицинское страхование.

Каждая организации имеет индивидуальный рабочий режим, содержащийся во внутренних нормативных актах, и все сотрудники без исключения обязаны его выполнять. Что касается взаимоотношений с сотрудниками, осуществляющими деятельность по договору ГПХ, за ними закрепляется обязательство по выполнению тех функций, которые прописаны в соглашении.

Некоторые часто путают эти два вида разных договоров, однако между ними существуют отличи, коорые приведены в таблице №2.

То есть если, к примеру, работник предоставит организации заем, то с суммы процентов, выплаченных работнику, никакие страховые взносы начислять не придется.

Когда договор подряда заключен с ИП, где фирма «Заказчик», а ИП «Подрядчик», то бремя п уплате налогов и взносов ложится на предпринимателя в соответствии с применяемой им системой.

В соответствии с особенностями таких сделок понятия «работник» и «подчиненный» отсутствуют. Вместо этого используются термины «заказчик» и «исполнитель».

Заказчик ООО «Литерстрой» полностью произвел оплату. Размер налогов и взносов, необходимых к уплате. Все обязанности по платежам в данном случае возлагаются на предпринимателя.

Работодатель, умеющий распоряжаться средствами компании, не всегда заинтересован в трудоустройстве работников в штат. Ранее избежать этого можно было, используя аутстаффинг. Поскольку с 2016 года его запретили, наниматели стали рассматривать прочие варианты взаимодействия с сотрудниками.

Если нет времени на всю статью, держите краткую сравнительную таблицу. Но если нужны подробности, читайте дальше.

Если заказчик отказывается оплатить выполненную работу без уважительных на то причин, подрядчик вправе не отдавать результаты работы до того момента, пока не получит все, что ему причитается (ст. 359 ГК РФ).

Внимание. В базу для начисления страховых взносов, подлежащих уплате в Фонд социального страхования РФ (ФСС РФ), сумма вознаграждения не включается. Такая обязанность возникает только в случае, если обязательное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний прописано в договоре подряда.

Договор подряда заключают в письменной форме и составляют в двух экземплярах. Первый экземпляр остается в организации, а второй – у работника.

Несмотря на то, что глава 37 Гражданского кодекса даёт полное, детальное разъяснения по особенностям данного вида договора, а Налоговое право чётко поясняет обязанности лиц по уплате налогов, Стороны не всегда опираются на закон, прописывая свои условия в договоре подряда. Естественно, они автоматически становятся недействительными, если противоречат законодательству.

Договор подряда с физическим лицом какие налоги платить в 2019 году

Если «Подрядчик» имеет право на вычет – их необходимо предоставить. Всё это не просто рекомендации, а нормы, за нарушение которых, к предприятию могут применить штрафные санкции. Физическому лицу, нужно учесть при составлении договора, что на руки им будет получена сумма не та, что прописана в документе, а меньше на 13%.

Для многих работников наличие официального трудового договора – серьезное преимущество при выборе места работы. Поэтому, предпринимателю всегда имеет смысл устраивать своих сотрудников официально.

Однако заказчик может предусмотреть в соглашении подобный пункт, и тогда подрядчик обязан следовать его указаниям.

В., применяет систему налогообложения «Доходы», выполнил работу по договору подряда на сумму 90 000,00 руб.

Фиксированные взносы на ОПС и ОМС уплачиваются самозанятыми лицами (индивидуальными предпринимателями, адвокатами, нотариусами).

На основании подпункта 6 пункта 1 статьи 208 НК РФ вознаграждение за выполнение трудовых или иных обязанностей, выполненную работу, оказанную услугу, совершение действия в Российской Федерации относится к доходам от источников в Российской Федерации.

О том, какие КБК для фиксированных платежей в связи с изменением администратора взносов надо применять с 2017 года, читайте здесь.

Договор подряда с физлицом — налоги, взносы, образец

Осуществление практически всех бизнес-процессов подразумевает оформление определенных документов. Чаще всего, такими документами являются договора. Причем, договор с ИП может носить самый разнообразный характер, в зависимости от того, какие правоотношения он регулирует.

Договор нужно заключить, чтобы отчитаться в налоговой и отстоять права в суде, если заказчик нарушит свои обязательства.

Иногда работодатели стараются заключить договор подряда вместо трудового договора, чтобы не платить страховые взносы и тем самым уменьшить свою налоговую нагрузку.

Когда инспектор принимает заявление о закрытии, он может потребовать справку об отсутствии задолженности в ПФР. Такое требование незаконно.

Договор подряда с ип на выполнение работ налоги

Рассчитать сумму взносов самозанятое лицо должно самостоятельно (п. 1 ст. 432 НК РФ) и сделать это отдельно в отношении каждого вида страхования (п. 2 ст. 432 НК РФ).

Договор подряда считается одним из старейших гражданско-правовых договоров. Он был известен уже римскому праву, в котором определялся, как найм работы и подразделялся на три вида – наем вещей, подряд, наем услуги.

Фирма «Стройтех» заключила договор подряда с Власенко В.В., согласно которому, физическое лицо должно было установить 100 светильников. Цена за установку 1 единицы прибора – 100 рублей. Какую сумму получит на руки работник и размер взносов, которые «Стройтех» обязан перечислить во внебюджетные фонды, показано в таблице. На руки сотрудник получит 8 700,00 рублей.

По договору подряда какие налоги платятся 2019

Например, вы открыли ИП на УСН и заработали за год 700 000 ₽ — вы заплатите 42 000 ₽ налогов. Если не работали и не получали прибыль, налоги платить не нужно, но придется сдать нулевую отчетность — о том, что доходов у вас нет. Если просрочили или не сдали декларацию, вас оштрафуют. Размер штрафа — 5% от налога, но не меньше 1000 ₽.

Предприниматель определят сам количество работников, необходимых ему для осуществления предпринимательской деятельности. И на нем лежит обязанность заключить с каждым из них трудовой договор. На сегодняшний день ситуация такова, что многие предприниматели уклоняются от данной обязанности и не заключают со своими сотрудниками трудовые договора.

Источник: https://sawpro.ru/transportnoe-pravo/4685-nalogi-po-dogovoru-podryada-s-ip.html

Особенности договора подряда с физическим лицом

Налогообложение договора подряда с ип

Для выполнения различных работ в установленные сроки обязательно заключается договор подряда с физическим лицом. Общие условия оформления содержатся в гл. 37 ГК РФ, и их обязаны соблюдать обе стороны. Чтобы избежать проблем с госорганами, рекомендуется ознакомиться с основными нормами, регламентирующими особенности составления договора, уплаты налогов и страховых взносов по нему.

Согласно ст. 702 ГК РФ, договором подряда признается документ, на основании которого подрядчик (исполнитель) обязуется выполнить определенный вид работ для заказчика.

Для него характерны следующие критерии:

установление конкретных целей и сроков выполнения работ;
отсутствие графика работы;
исполнитель не является штатным сотрудником предприятия;
исполнитель не обязан соблюдать общий трудовой распорядок в организации;
у подрядчика отсутствует право на больничный, отпуск и пр., в отличие от сотрудников предприятия заказчика;
определение точного размера оплаты труда и неустойки за нарушение сроков;
регламентация прав и обязанностей заказчика и подрядчика;
осуществление приема работ в установленные сроки посредством фиксирования этого в акте;
возможность оформления разового договора на определенные сроки;
отсутствие обязательств работодателя по созданию благоприятных рабочих условий, в отличие от трудового соглашения.

По своей сути договор подряда делится на несколько разновидностей, приведем их в таблице №1:

Обычно в подрядном договоре оговаривается только окончательная цель работ (например, возведение дома, и пр.), но не оговариваются способы их выполнения.

Договор подряда и договор на оказание услуг: отличия

Гражданам, работающим по договорам подряда, рекомендуется зарегистрироваться в качестве ИП в ФНС, дабы избежать административной или уголовной ответственности.

Если физическое лицо является заказчиком, налоги платит только исполнитель.

Как оформить договор подряда: пошаговая инструкция

Процедура оформления соглашения выглядит следующим образом:

Заказчик определяет, какая именно работа должна быть сделана, устанавливает сроки. Если речь идет о строительстве частного дома, указываются материалы, технические и иные характеристики, необходимые для получения оптимального результата.
Исполнитель знакомится с договором, при необходимости составляет смету.
Заказчик и подрядчик согласовывают ключевые условия договора, подписывают его.

В дальнейшем стороны забирают себе по одному экземпляру документа. Они понадобятся при принятии заказа, а при появлении проблем могут пригодиться для судебных разбирательств.

Договор подряда: образец

играет ключевую роль, поэтому договор должен включать следующую информацию:

данные о сторонах: Ф.И.О., наименование предприятия, адреса, номера телефонов;
права и обязанности сторон;
суть выполняемых работ, желательно с подробным описанием;
основания для признания соглашения недействительной;
условия расторжения договора;
сроки исполнения заказа;
подписи сторон.

Способы оплаты устанавливаются сторонами индивидуально. Заказчик может перечислять деньги подрядчику систематически (раз в неделю, месяц), либо после принятия работы и подписания соответствующего акта.

Скачать образец договора подряда с физическим лицом на 2019 год

На что обратить внимание при заключении договора подряда

Правильно оформленный договор влияет на многое, поэтому очень важно обратить внимание на следующие моменты:

Период выполнения работ. Если не указать конкретные сроки, исполнитель может растянуть «удовольствие» на несколько месяцев или даже лет.
Сумма вознаграждения. Стороны вправе самостоятельно устанавливать периодичность выплат, но желательно оплачивать работы по факту принятия.
Конкретное указание работ. Заказчик должен правильно обозначить желаемый результат, в противном случае по окончании он может его разочаровать.

ГПД заключается только для выполнения разовых работ.

Если он оформляется между сторонами несколько раз на протяжении долгого периода, в дальнейшем физическое лицо может подать иск в суд о признании ГПД трудовым договором.

Что лучше: договор подряда или трудовой договор?

Если заказчик планирует сотрудничать с исполнителем на постоянной основе, он может оформить с ним трудовой договор, и тогда их деятельность будет регламентироваться уже ТК РФ. Однако стоит учитывать кардинальные отличия, характерные для данных документов:

Трудовой договор обязует работника соблюдать распорядок дня и подчиняться внутренним правилам предприятия, если они не противоречат ТК РФ и иным законодательным актам. Для ГПД это нехарактерно.
По ТД работник получает зарплату исключительно 1 раз в 15 календарных дней. По ГПД оплата труда согласовывается сторонами.
При наличии ТД запись о трудоустройстве обязательно вносится в трудовую книжку. ГПД не накладывает данное обязательство для заказчика.
ТД может быть как срочным, так и бессрочным. Для ГПД требуется установление сроков.
Для трудоустройства по ТК РФ характерно выполнение обязанностей в соответствии с должностной инструкцией. В гражданско-правовых отношениях инструкции не предусматриваются.
По ТД работник может пользоваться отпуском, уходить на больничный и получать полный соцпакет. Для граждан по ГПД данные блага не полагаются.

Выбор формы сотрудничества остается за заказчиком. Исполнитель может только согласиться или отказаться от заключения договора при наличии разногласий.

Какие налоги платить

Согласно НК РФ, каждое физическое лицо при осуществлении предпринимательской деятельности по гражданско-правовым договорам обязано уплачивать НДФЛ в размере, установленном согласно выбранной системой налогообложения.

Если гражданин не зарегистрирован как ИП, заказчик считается налоговым агентом и обязуется уплатить НДФЛ в размере 13% за подрядчика.

Сроки перечисления налогов

Налог должен быть рассчитан не позднее дня расчета денежного вознаграждения подрядчику, а вот перечисление осуществляется не позднее дня, следующего за датой оплаты работ.

Страховые взносы по договору подряда

Если исполнитель не является ИП, работодатель (заказчик) обязан уплатить за него несколько видов взносов:

На основании ст. 427 НК РФ некоторые предприятия могут воспользоваться «скидкой» по уплате взносов:

Организации и ИП на УСН, занимающиеся производством одежды, текстильных изделий и иной деятельностью, указанной в пп.5-9 п.1 ст. 427 НК РФ, уплачивают 20% на ОПС, от взносов на медстрахование освобождаются.
Предприятия, зарегистрированные в реестре судов, не платят взносы на ОПС и ОМС.
Зарегистрированные в качестве участников проекта «Сколково» перечисляют только ОПС – 14%.
Компании, занимающиеся IT-технологиями, уплачивают на ОМС 4%, ОПС – 8%.

Когда страховые взносы не уплачиваются заказчиком

Заказчик не обязан выполнять обязанности налогового агента и перечислять страховые взносы, если исполнитель является физическим лицом-ИП: в таком случае последний самостоятельно делает все платежи за себя согласно условиям выбранной системы налогообложения.

На основании пп. 15 п.1 ст. 422 НК РФ, взносы не платятся за иностранных лиц и лиц без гражданства, пребывающих на территории РФ на временной основе.

Также обязательство по совершению платежей на ОМС и ОПС неактуально, если подрядчик является студентом очной формы и действует в рамках студенческого отряда.

Задайте ваш вопрос онлайн!! Получите бесплатную помощь практикующего юриста в течение 10 минут

Источник: https://alaws.ru/dogovor-podryada-s-fizicheskim-licom/

Как легализоваться фрилансеру

Налогообложение договора подряда с ип

ИПРаботник на договоре подрядаНалоги и взносы

Бюрократия

Деньги

Статус

платит сам	не платит
оформляет договоры, отчетность, сдает декларации	оформляет договоры на каждый заказ и акты сдачи-приемки. Отчеты и декларации в налоговую сдает заказчик
получает деньги на расчетный счет в банке. Платит за обслуживание счета	получает деньги на обычную карту
может работать с крупными корпорациями	может работать с ИП и ООО, но не с крупными корпорациями

Налоги и взносы

Как выбрать систему налогообложения для ИП

ИП сами платят налоги, пенсионные и страховые взносы.

Часть денег, которые вы получите от заказчиков, придется отдать государству.

Размер налогов зависит от системы налогообложения: есть ОСНО, УСН, ЕНВД, ЕСХН и патент. Я работаю редактором и бухгалтерию веду сам, поэтому выбрал упрощенку с налогом 6% — по ней проще считать налог и сдавать меньше отчетов.

Например, вы открыли ИП на УСН и заработали за год 700 000 ₽ — вы заплатите 42 000 ₽ налогов.

Если не работали и не получали прибыль, налоги платить не нужно, но придется сдать нулевую отчетность — о том, что доходов у вас нет. Если просрочили или не сдали декларацию, вас оштрафуют.

Размер штрафа — 5% от налога, но не меньше 1000 ₽. Кроме того, налоговая может заблокировать расчетный счет, если просрочить оплату более чем на 10 дней.

Пенсионные и страховые взносы не зависят от системы налогообложения. Вы платите раз в год фиксированную сумму, каждый год разную.

В 2018 году это 26 545 ₽ в Пенсионный фонд и 5840 ₽ в фонд ОМС, итого 32 385 ₽ за год. Если ваш годовой доход превысит 300 000 ₽, помимо общего взноса придется заплатить 1% от суммы превышения.

Заплатить взносы нужно до 31 декабря. Чтобы не отдавать всю сумму сразу, лучше платить поквартально.

Если открыли ИП не в начале года или закрыли не в самом конце, вы можете уменьшить взносы пропорционально календарным дням, которые вы не работали.

Если закроете ИП, вы должны заплатить налоги и страховые взносы в течение 15 дней. За каждый месяц просрочки грозит штраф 5% от неоплаченной суммы налога, но не больше 30% и не меньше 1000 ₽. Если всё оплатили, но не подали декларацию — штраф 1000 ₽.

Когда инспектор принимает заявление о закрытии, он может потребовать справку об отсутствии задолженности в ПФР. Такое требование незаконно. Чтобы избежать лишней волокиты, ссылайтесь на пункт 5 статьи 432 Налогового кодекса РФ или пункт 8 статьи 16 закона 212-ФЗ.

Если работаете по договору подряда, налоги за вас платит заказчик.

Он должен заплатить налог на доход физических лиц (13%), пенсионные (22%) и страховые взносы (5,1%). Это описано в пункте 6 статьи 226 Налогового кодекса и постановлении Правительства РФ № 555. Когда будете обсуждать с заказчиком цену услуг, сразу уточните, какую сумму он имеет в виду — с учетом налогов и взносов или без. Иначе вам могут заплатить намного меньше, чем вы рассчитывали.

Налоги и взносы

ИПДоговор подряда

Налоги, страховые и пенсионные взносы платите вы	Налоги и взносы за вас платит заказчик
Размер налога зависит от системы налогообложения, плюс нужно платить фиксированные взносы: в этом году — 32 385 ₽	Размер налога — 13%, размер взносов в пенсионный фонд — 22%, в фонд ОМС — 5,1%
Нужно заплатить налог и взносы, даже если вы не работали и не получали прибыль	Платить ничего не надо, даже если расторгли договор

Бюрократия

ИП всё делает сам: оформляет договоры, ведет отчетность, сдает декларации.

Договор нужно заключить, чтобы отчитаться в налоговой и отстоять права в суде, если заказчик нарушит свои обязательства. За основу можете взять счет-договор-акт Владимира Беляева, координатора «Центра управления законом». Переделайте документ для себя: пропишите договоренности, условия оплаты и этапы работ. Договор можно заключить сразу на несколько сделок.

Исключение: ИП не обязан заключать договор с другими ИП. В этом случае достаточно выставить счет — это считается офертой, а оплата клиента — согласием с этой офертой. Квитанция об оплате подтверждает, что заказчик приобрел у вас услуги, а вы обязались их выполнить.

ИП ведет налоговую отчетность: оформляет накладные и акты, ведет книгу учета доходов и расходов, сдает налоговые декларации. Можно делать это самостоятельно или нанять бухгалтера. Объем и сроки сдачи зависят от налогового режима. Подробнее о системах налогообложения, видах и сроках отчетности читайте в статье интернет-бухгалтерии «Мое дело».

Подключить бухгалтерию на Эвоторе

Декларацию лучше подготовить заранее: за просрочку вас могут оштрафовать, начислить пени или заблокировать расчетный счет.

Чтобы не забыть про декларацию, можете использовать сервисы электронной бухгалтерии — например, «Эльбу», «Контур» или «Мое дело». Они напомнят, когда нужно сдать следующую декларацию и помогут оформить отчет.

А можете поставить напоминание на смартфоне — это бесплатно.

Чтобы не было проблем при налоговой проверке, храните все документы: договоры, кассовые чеки, платежные поручения, накладные, акты сдачи-приемки, квитанции, банковские выписки, кадровые документы, первичные документы и даже переписку. Налоговая может проверить ваш бизнес еще в течение трех лет после закрытия ИП.

По договору подряда отчетами и декларациями займется заказчик, но на каждый заказ нужно заключать отдельный договор, а на каждый этап работы сдавать акт.

Предположим, ООО «Радость» заказало у вас десять статей и монтаж трех видео. Вы составляете два договора подряда: один на статьи, другой на видео. Когда закончите работу, оформляете 10 актов сдачи-приемки по первому и три акта — по второму.

Чтобы упростить работу, составьте типовой договор и пропишите в нем нужные условия. За основу можете взять договор Эвотора. Также составьте рыбу акта сдачи-приемки.

Бухгалтерская отчетность и декларации — не ваша забота. Поскольку заказчик платит за вас налоги и взносы, отчитываться перед государством должен он.

Бюрократия

ИПДоговор подряда

ИП обязан заключать договор только с юрлицами. Для работы с ИП достаточно счета или счет-договора.	Договор необходим всегда.
На несколько сделок можно заключить один договор.	Для каждой сделки заключается отдельный договор. Каждая работа или этап работы принимаются по акту.
ИП обязан вести налоговый и бухгалтерский учет, сдавать декларацию о доходах.	Отчетность сдает заказчик.

Деньги

ИП не может получать деньги на обычную карточку.

Для бизнеса нельзя использовать счет физического лица — смотрите инструкцию Центробанка № 153-И. Чтобы принимать деньги удаленно, ИП придется открыть расчетный счет. Он платный, но у него нет ограничений:

— можно переводить и принимать любые суммы без ограничений;
— получать оплату от юридических лиц из любой точки мира;
— подключить терминал или онлайн-кассу для платежей через интернет.

ИП может и не открывать расчетный счет: если сумма по каждому договору не превышает 100 000 ₽, можно заплатить наличными. Но принимать оплату по карте, денежным переводом или другим безналичным способом нельзя — только лично или через курьера.

ИП может получить полную предоплату по счету-договору-акту. Для бухгалтерской отчетности достаточно квитанции об оплате.

С договором подряда открывать расчетный счет не нужно.

Можно принимать оплату на обычный счет физлица или карточку. Для этого уточните реквизиты карты в банке и внесите их в договор.

Заранее договоритесь с заказчиком об авансе. Обычно по договору подряда вы получаете оплату только после выполнения работ — когда заказчик их примет и подпишет акт. Юридически заказчик обязан принять работу в срок, но в жизни он часто с этим тянет, особенно если компания крупная. Аванс не защитит от задержек, но ждать оплаты проще и спокойнее, если часть суммы уже у вас.
Деньги

ИПДоговор подряда

100% предоплата по счету-договору-акту	Оплата только после приемки работ, но можно договориться об авансе
Необходим расчетный счет	Можно получать оплату на карточку или счет физлица
Можно подключить онлайн-кассу	Нельзя подключить онлайн-кассу

Статус

Если вы ИП, можете работать с крупными компаниями: сделать презентацию для Газпрома или написать текст для Роснано.

Предприниматель с ИП выглядит солиднее: заказчик может проверить, когда ИП был зарегистрирован, как давно работает. Легальность бизнеса повышает доверие клиентов.

Если работаете по договору подряда, можете работать с ИП и ООО, но с крупными корпорациями — вряд ли.

Работа по договору подряда усложняет заказчику бухгалтерский учет и прибавляет бумажной работы: нужно делать отчисления в Пенсионный фонд и ФОМС, заполнять декларации в конце года.

С договором подряда вы не можете рекламировать свои услуги, потому что вы физическое лицо. Не получится дать рекламу на местном ТВ, написать в блоге или на собственном сайте пост с информацией об услугах — согласно статье 8 № 38-ФЗ везде нужно указывать реквизиты ИП.

За саму рекламу вас не оштрафуют, но реклама подтверждает, что вы занимаетесь бизнесом и должны платить налоги. Реклама может привлечь внимание налоговой, тогда придется заплатить штраф от 500 до 2000₽ за незаконную предпринимательскую деятельность.

Официальный статус

ИПДоговор подряда

Выглядит солидно для заказчиков, можно работать с крупными компаниями и госсектором	Можно работать с ИП и ООО, но с госсектором и крупным бизнесом — вряд ли
Можно рекламировать свои услуги любыми средствами	Нельзя рекламировать свои услуги

Что выбрать

ИП и договор подряда выгодны в разных ситуациях.

Если у вас сезонная работа, два—три заказа в месяц, вы находите клиентов через знакомых и не хотите заморачиваться с налоговыми декларациями, пенсионными и страховыми взносами — вам выгоднее работать по договору подряда.

Скачать образец договора

Если же у вас несколько постоянных клиентов, большой поток заказов, вы рекламируетесь в соцсетях, у вас есть сайт или блог — лучше открыть ИП. Это оградит вас от штрафов налоговой и проблем с законом.

Открыть ИП на сайте Госуслуг

Автор Женя Лепёхин
Иллюстратор Ivan Might

, пожалуйста, выделите фрагмент текста и нажмите 111 Ctrl+Enter.

Источник: https://zhiza.evotor.ru/chto-vygodnee-frilanseru-ip-ili-dogovor-podryada/

Нет комментариев