+7(499)-938-42-58 Москва
+7(800)-333-37-98 Горячая линия

Как закрыть счет 1 17 01 в конце года проводки

Бухгалтерские проводки, чтобы правильно закрыть год на упрощенке

Как закрыть счет 1 17 01 в конце года проводки

До того как начнете составлять баланс за 2018 год, сделайте финальные записи в учете. Читайте, как правильно закрыть счета и провести реформацию баланса, чтобы составить бухотчетность без ошибок.

Начислите упрощенный налог

Прежде чем приступать к закрывающим проводкам, посчитайте итоговую сумму «упрощенного» налога. Ведь это тоже расход, и без него не получится подвести правильные итоги года. Хотя налог считаете уже в 2019 году, отразить его нужно проводкой на 31 декабря 2018 года. Когда по итогам года рассчитали налог к доплате, сделайте такую проводку:

ДЕБЕТ 99 субсчет «Налог при упрощенке»КРЕДИТ 68 субсчет «Расчеты по налогу при упрощенке»  начислили налог по упрощенке по итогам 2018 года.

Если рассчитали итоговый налог к уменьшению, такой же проводкой сторнируйте излишне начисленные суммы. Аналогично учитывайте минимальный налог. Но вначале заведите для него отдельный субсчет. Тогда сторнируйте начисления за год и сделайте проводку, чтобы начислить минимальный налог:

ДЕБЕТ 99 субсчет «Налог при упрощенке»КРЕДИТ 68 субсчет «Расчеты по минимальному налогу при упрощенке»  начислили минимальный налог по итогам года.

Закройте счета

Реформация баланса — списание финансовых результатов фирмы за прошедший год. Ее проводят в два этапа. На первом необходимо закрыть счета 90 и 91.

В течение года все доходы и расходы организации по основным видам деятельности вы учитывали на счете 90 «Продажи». Разницу между выручкой и затратами относили на субсчет «Прибыль (убыток) от продаж». Последним днем месяца списывали прибыль или убыток. Если выручка превысила затраты, прибыль отражали проводкой:

ДЕБЕТ 90 субсчет «Прибыль (убыток) от продаж»КРЕДИТ 99отразили прибыль по итогам месяца.

Если затраты превысили сумму выручки, то организация получила убыток. Тогда проводка была такой:

ДЕБЕТ 99 КРЕДИТ 90 субсчет «Прибыль (убыток) от продаж»отразили убыток по итогам месяца.

В таком случае на конец года по счету 90 у вас будет нулевое сальдо. Зато остатки будут на субсчетах к счету 90. Их и нужно обнулить. Для этого в бухучете на 31 декабря сделайте такие записи:

ДЕБЕТ 90 субсчет «Выручка»КРЕДИТ 90 субсчет «Прибыль (убыток) от продаж»закрыли субсчет «Выручка» счета 90 по итогам года;
ДЕБЕТ 90 субсчет «Прибыль (убыток) от продаж»КРЕДИТ 90 субсчет «Себестоимость продаж»закрыли субсчет «Себестоимость продаж» счета 90 по итогам года.

Ежемесячно вы собирали доходы от иных видов деятельности по кредиту и расходы по дебету на счете 91 «Прочие доходы и расходы». Финансовый результат по прочим доходам и расходам отражали проводками:

ДЕБЕТ 91 субсчет «Сальдо прочих доходов и расходов»КРЕДИТ 99отразили прибыль от прочих видов деятельности;
ДЕБЕТ 99 КРЕДИТ 91 субсчет «Сальдо прочих доходов и расходов»отразили убыток от прочих видов деятельности.

Сальдо 91 счета на конец года будет нулевым, а на субсчетах останутся накопленные за год суммы. Закройте субсчета проводками:

ДЕБЕТ 91 субсчет «Прочие доходы»КРЕДИТ 91 субсчет «Сальдо прочих доходов и расходов»закрыли субсчет «Прочие доходы» счета 91 по окончании года;
ДЕБЕТ 91 субсчет «Сальдо прочих доходов и расходов»КРЕДИТ 91 субсчет «Прочие расходы»закрыли субсчет «Прочие расходы» счета 91 по окончании года.

В результате записей дебетовые и кредитовые обороты по субсчетам сравняются и на счете 90, и на счете 91. На 1 января 2019 года ни на самих синтетических счетах, ни на субсчетах к ним не будет сальдо. Это значит, что первый этап реформации закончили.

Определите финансовый результат

На втором этапе реформации необходимо закрыть счет 99 «Прибыли и убытки». Для этого введите отдельный субсчет, например «Сальдо прибылей и убытков», и спишите на него все остальные субсчета. Итоговое сальдо по счету 99 необходимо перенести на счет 84. Если по итогам года получили прибыль, проводка такая:

ДЕБЕТ 99 субсчет «Сальдо прибылей и убытков»КРЕДИТ 84 субсчет «Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)»списали прибыль по итогам работы за год.

Вышли на убытки? Сделайте проводку:

ДЕБЕТ 84 субсчет «Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)»КРЕДИТ 99 субсчет «Сальдо прибылей и убытков»списали убыток по итогам работы за год.

В результате реформации баланса сальдо по счету 99 «Прибыли и убытки» на 1 января 2019 года станет нулевым. Теперь можете приступать к составлению бухотчетности и распределению прибыли.

https://www.youtube.com/watch?v=j6P0ZPWwNk8

ООО «Радуга» работает на упрощенке с доходов. За год с учетом вычетов начислили 87 900 руб. налога, из них 21 300 руб. в IV квартале. Прибыль от основной деятельности за 2018 год составила 1 230 000 руб., а от прочих операций — 850 000 руб.

31 декабря бухгалтер отразил доначисленный за IV квартал налог:

ДЕБЕТ 99 субсчет «Налог при упрощенке»КРЕДИТ 68 субсчет «Расчеты по налогу при упрощенке»21 300 ₽начислили налог при упрощенке по итогам 2018 года.

Учетная политика компании предусматривает специальный субсчет «Сальдо прибылей и убытков» к счету 99. На него бухгалтер списал суммы со всех остальных субсчетов этого счета. Для этого сделал такие проводки:

ДЕБЕТ 99 субсчет «Прибыли и убытки от обычных видов деятельности»КРЕДИТ 99 субсчет «Сальдо прибылей и убытков»1 230 000 ₽списали прибыль от обычных видов деятельности за 2018 год;
ДЕБЕТ 99 субсчет «Прибыли и убытки от прочих доходов и расходов»КРЕДИТ 99 субсчет «Сальдо прибылей и убытков»850 000 ₽списали прибыль от прочих операций, не относящихся к обычным видам деятельности, за 2018 год;
ДЕБЕТ 99 субсчет «Сальдо прибылей и убытков»КРЕДИТ 99 субсчет «Налог при упрощенке»87 900 ₽списали налог при упрощенке в уменьшение финансового результата по итогам года;
ДЕБЕТ 99 субсчет «Сальдо прибылей и убытков»КРЕДИТ 84 субсчет «Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)»1 992 100 ₽отразили нераспределенную прибыль за 2018 год.= 1 230 000 + 850 000 – 87 900

Михаил Шувалов, ведущий эксперт журнала «Главбух»

Источник: https://e.glavbukh.ru/714463

Как закрыть счет 1 17 01 в конце года проводки

Как закрыть счет 1 17 01 в конце года проводки

Закрытие счета 90 – один из этапов выведения финансового результата за конкретный период. Этот счет характеризуется тем, что на конец месяца по синтетическому учету остатка не будет. В аналитике на субсчетах в течение года накапливаются суммы, списываются они только в декабре.

По итогам отчетного годового интервала на счете 90 или его субсчетах не может быть сальдо.

Формула определения величины финансового результата: ФР = Выручка – Себестоимость, где: ФР – финансовый результат деятельности фирмы по итогам месячного промежутка времени;

Закрытие месяца в бухучете: пример для начинающих бухгалтеров

Посмотрим процесс «закрытия месяца» у реальной фирмы, оказывающей услуги.

Лишний раз поучимся «смотреть в оборотки». Согласно основам теории бух учета и нашим новым знаниям, попробуем предсказать, что мы должны увидеть после «закрытия месяца». Для наглядности возьмем за основу Оборотно-Сальдовую-Ведомость (ОСВ) нашего предприятия.

Вот пример ОСВ.Не это ли мы ожидаем увидеть?

  1. 26 счет должен на конец месяца оказаться без остатка. т.е. СальдоКонечноеДебетово(СКД) = 0
  2. В Оборотах за период у 99 счета должны появиться какие-то суммы
  3. Без остатка должны быть 90 и 91 бух счета

Смотрим, как изменилась наша «оборотка».Немного прокомментирую. Смотрите, 26 счет на конец месяца «закрылся» — стал 0.

Это хорошо. Вот проводка, показывающая, как это произошло. Как видим, счета расходов «переносят» свои накопленные суммы со своего Кредита в Дебет на счет учета финансового результата.

1С Бухгалтерия — учет хозяйственных операций в деталях!

Здравствуйте дорогие читатели блога . В двух последних статьях я немного отвлекся от вопросов, связанных с закрытием месяца, и рассказал о важных изменениях, которые произошли в БП 3.0: , а также возможность .

В очередном материале мы вернемся к вопросам работы с регламентными операциями закрытия месяца и поговорим об операции «Закрытие счетов 20, 23, 25, 26» программного продукта 1С Бухгалтерия Предприятия редакции 3.0.

В моей практике наибольшая часть вопросов по закрытию месяца была связана именно с этой операцией.

Напомню, что на сайте уже есть ряд статей, которые посвящены вопросу закрытия месяца в программе 1С БУХ 3.0:

Закрытие года: бухгалтерские проводки

→ → Актуально на: 28 февраля 2017 г. О том, какие проводки делаются при закрытии месяца, мы рассказывали в нашей консультации. В этом материале расскажем о закрытии финансового года.

31 декабря каждого года, после выявления финансового результата от обычных видов деятельности и прочих операций, необходимо обнулить субсчета к счетам 90 «Продажи» и 91 «Прочие доходы и расходы» (). Синтетические (свернутые) счета 90 и 91 на момент закрытия субсчетов не должны иметь остатков.

https://www.youtube.com/watch?v=FLkYKZ6Ubsg

При закрытии года проводки, как правило, формируются автоматически в применяемой бухгалтерской программе.

Закрытие месяца: проводки и примеры

Закрытие месяца — это список обязательных операций и проводок, производимых для определения промежуточного финансового результата. Рассмотрим основные проводки по закрытию месяца вручную на примере.

Оглавление Процедура закрытия месяца в бухгалтерском учете включает в себя:

    Определение затрат и списание их на себестоимость; Закрытие счетов продаж и определение фин.результата; Закрытие счетов доходов и расходов и определение налоговой базы.

Затраты предприятия отражаются на активных счетах 20, 23, 25, 26, 44 и др. Виды затрат предприятия:

    Затраты на производство продукции; Затраты вспомогательных производств; Общехозяйственные расходы; Производственные издержки, и т.д.

Допустим, в учете ООО «Лютик» в январе 2016 года отражены операции:

Как сделать итоговые проводки чтобы составить баланс

Начало ► Справка, Бухучет, Налоги ► Бухучет

Перед составлением баланса за год подводят итоги работы.

Обязанность сдать обязательный экземпляр бухгалтерской (финансовой) отчетности в орган государственной статистики (Росстат) по месту государственной регистрации возникает согласно закона

Какие забалансовые счета закрываются в конце года?

> > > Налог-налог 15 ноября 2016 Какие забалансовые счета закрываются в конце года — ответ на этот вопрос вы найдете в статье. Мы расскажем вам об особенностях учета на забалансовых счетах и порядке закрытия бухсчетов в конце отчетного периода. Для учета активов и обязательств за балансом предназначены счета с 001 по 011 (приказ Минфина РФ от 31.10.2000 № 94н):

  1. сч. 006 нужен для учета ;
  2. на сч. 007 учитывается безнадежная дебиторка;
  3. сч. 005 используется для учета оборудования к монтажу;
  4. на сч. 001 отражаются ;
  5. сч. 002 предназначен для учета принятых на хранение ТМЦ;
  6. на сч. 004 отражаются принятые на комиссию товары;
  7. сч. 003 используется для учета материалов, взятых на переработку;

Как ее вынести за баланс, читайте в статье .

Как определить финансовый результат в конце отчетного года

В предлагаемом материале рассказывается о том, как правильно закрыть счета в конце года, как сформировать и определить финансовый результат для отражения его в годовом балансе учреждения и как провести анализ финансового результата. По завершении отчетного года бухгалтерия учреждения должна в обязательном порядке: провести инвентаризацию (ст.

11 Федерального закона от 06.12.2011 № 402-ФЗ (в ред.

Источник: http://obrazovanie-nogliki.ru/kak-zakryt-schet-1-17-01-v-konce-goda-provodki-86061/

При закрытии каких счетов в этом году возможны проблемы. Чек-лист, проводки и решения

Как закрыть счет 1 17 01 в конце года проводки

Доходы и расходы

Иван СИДОРОВ, эксперт по бюджетному учету

В баланс (ф. 0503730) и справку по заключению счетов (ф. 0503710) вы вносите показатели после того, как 31 декабря закрыли на финрезультат прошлых отчетных периодов суммы доходов, которые начислили, и расходов, которые признали в этом году. Поэтому, перед тем как сформировать указанные отчеты, сделайте заключительные записи. Балансовые счета закрывайте отдельно по видам деятельности:

ДЕБЕТ 0 401 30 000    КРЕДИТ 0 000 00 000— списан дебетовый остаток на финансовый результат

или

ДЕБЕТ 0 000 00 000    КРЕДИТ 0 401 30 000— списан кредитовый остаток на финансовый результат.

В конце года забалансовые счета 17 и 18, а также счета по санкционированию текущего года не закрывают, поскольку это не предусмотрено Инструкцией № 157н. Данные по ним остаются в прошлом году, то есть сформированные остатки не переносите на 2020 год. Главное в статье Скрыть

https://www.youtube.com/watch?v=P3MeZFwmwP4

Перед вами чек-лист. Отметьте в нем счета, которые вам нужно закрыть. Нажмите на кнопку «Подвести итог», и вы получите собственную подсказку. Распечатайте ее, а когда будете закрывать счета, проверьте свои проводки.

Какие закрыть расчеты по субсидии на госзадание

В целом с закрытием счета 0 401 10 000 сложностей быть не должно. Однако перед заключительными оборотами проверьте, все ли показатели вы отразили на нем и не перенесли ли лишних сумм. Затем спишите показатель на финансовый результат прошлых отчетных периодов. Учтите, что остаток по счету может быть как дебетовым, так и кредитовым.

Проверьте суммы субсидии на госзадание, так как ее учет в этом году изменился. Напомним, что после подписания соглашения с учредителем вы должны были отразить начисленные суммы на счете 4 401 40 131, а не в текущих доходах:

ДЕБЕТ 4 205 31 561    КРЕДИТ 4 401 40 131— начислен доход будущих периодов — в общей сумме субсидии.

После того как учредитель утвердит отчет об исполнении госзадания — перенести их в текущие доходы. Но тут возникает проблема. Соглашение о выделении субсидии заключают на один год. И по сути, на счете 4 401 40 131 остатков субсидии 2019 года на 1 января 2020 года числиться не должно. Однако отчет об исполнении госзадания в основном все будут формировать в 2020 году. Главное в статье Скрыть

Федеральные учреждения сдают отчеты не позднее 1 марта (п. 47 Положения, утвержденного постановлением Правительства от 26.06.2015 № 640). То есть нет основания переносить суммы полученной субсидии в текущие доходы 2019 года.

На 1 января 2020 года в учете будет числиться кредитовый остаток на счете 4 401 40 131. Это некорректно, так как, во-первых, действие соглашения уже закончилось, во-вторых, по отчетности не видно, как учреждение отработало в 2019 году.

Единственный выход — отразить в отчетности после утверждения отчета об исполнении госзадания событие после отчетной даты (СПОД).

1. Госзадание исполнено полностью

ДЕБЕТ 4 401 40 131    КРЕДИТ 4 401 10 131— отражены доходы текущего периода;
ДЕБЕТ 4 401 10 131    КРЕДИТ 4 401 30 000— закрыт счет по доходам.

2. Госзадание выполнено не полностью

ДЕБЕТ 4 401 40 131    КРЕДИТ 4 303 05 731— начислена задолженность по возврату в бюджет части субсидии.

Счет 4 303 05 731 закроют после возврата суммы в 2020 году.

Как закрыть общехозяйственные расходы

Рассмотрим, как в конце года отразить затраты на изготовление готовой продукции, которые вы учитываете на аналитических счетах 109 00.

Как распределить общехозяйственные расходы. Этот вид расходов есть у каждого учреждения, так как он связан с управленческими функциями. В состав таких расходов включают затраты на содержание управленческого аппарата учреждения, на подготовку и переподготовку кадров, охрану, командировки, консультационные услуги, подписку и т. д.

Общехозяйственные расходы, которые формируют себестоимость товара, услуги или работ. Такие затраты переносят на счет 109 60. Делают это за определенный отчетный период, например раз в месяц. Конкретный период оговаривают в учетной политике. В учете при закрытии счета делают проводку:

ДЕБЕТ 0 109 60 ХХХ    КРЕДИТ 0 109 80 ХХХ— распределены общехозяйственные расходы на себестоимость.

В дальнейшем фактическую себестоимость выполненных работ, оказанных услуг относят на уменьшение финансового результата текущего финансового года:

ДЕБЕТ 0 401 10 1ХХ    КРЕДИТ 0 109 60 ХХХ— отражена фактическая себестоимость в доходах текущего года.

В конце года счет закрывают на финансовый результат прошлых отчетных периодов:

ДЕБЕТ 0 401 30 000    КРЕДИТ 0 401 10 1ХХ— закрыт счет по доходам текущего года.

Общехозяйственные расходы, которые не формируют себестоимость, являются нераспределяемыми.

Такие суммы можно отнести на увеличение расходов текущего финансового периода (счет 2 401 20 2ХХ) либо на уменьшение доходов текущего финансового года (счет 2 401 10 1ХХ), так как Инструкция № 174н предлагает два варианта (п. 66 и 153).

Однако Минфин указывает, что нераспределяемые общехозяйственные расходы целесообразно относить на уменьшение доходов (письмо от 27.02.2019 № 02-06-05/12657). В учете в таком случае делают следующую бухгалтерскую запись:

ДЕБЕТ 0 401 10 1ХХ    КРЕДИТ 0 109 80 ХХХ— отражены нераспределяемые общехозяйственные расходы.

А в конце года сумму надо списать на финансовый результат:

ДЕБЕТ 0 401 30 000    КРЕДИТ 0 401 10 1ХХ— закрыт счет по текущим доходам.

В IV квартале учреждение получило субсидию на выполнение госзадания в размере 30 000 000 руб. Доходы от оказания платных услуг за этот период составили 9 000 000 руб.

https://www.youtube.com/watch?v=Ng4Ifp0Mgog

Охрана учреждения выведена на аутсорсинг. Фирма выставила учреждению счет за услуги охраны за IV квартал — 75 000 руб. Данный вид затрат учетной политикой отнесен к общехозяйственным расходам. Коэффициент распределения общехозяйственных расходов — 0,77 ((30 000 000 руб. : (30 000 000 руб. + 9 000 000 руб.)).

Общехозяйственные расходы на охрану по деятельности, финансируемой по КФО 4, составят 57 750 руб. (75 000 руб. × 0,77), а по КФО 2 — 17 250 руб. (75 000 — 57 750).

В учете бухгалтер указал:

ДЕБЕТ 4 109 80 226    КРЕДИТ 4 302 26 734— 57 750 руб. — отражены расходы на охрану по КФО 2;
ДЕБЕТ 2 109 80 226    КРЕДИТ 2 302 26 734— 17 250 руб. — отражены расходы на охрану по КФО 4;
ДЕБЕТ 4 (2) 302 26 834    КРЕДИТ 4 (2) 201 11 610— 57 750 руб. (17 250 руб.) — оплачены услуги охраны. Одновременно отражено увеличение забалансового счета 18 (КВР 244, код 226 КОСГУ);
ДЕБЕТ 4 (2) 109 60 226    КРЕДИТ 4 (2) 109 80 226— 57 750 руб. (17 250 руб.) — отнесены расходы на охрану на формирование себестоимости услуг, оказываемых за счет субсидии на выполнение госзадания, по окончании квартала (за счет платных услуг);
ДЕБЕТ 4 401 10 131    КРЕДИТ 4 109 60 226— 57 750 руб. — отражено уменьшение финансового результата от деятельности по КФО 4;
ДЕБЕТ 2 401 10 131    КРЕДИТ 2 109 60 226— 17 250 руб. — отнесены расходы на охрану на уменьшение финансового результата от деятельности по КФО 2.

На 31 декабря 2019 года бухгалтер закрыл счета по доходам:

ДЕБЕТ 4 401 30 000    КРЕДИТ 4 401 10 131— 57 750 руб. — закрыт счет по КФО 4;
ДЕБЕТ 2 401 30 000    КРЕДИТ 2 401 10 131— 17 250 руб. — закрыт счет по КФО 2.

Закрывать ли расчеты по незавершенному производству

Если вы ведете учет готовой продукции, имейте в виду, что в конце года на счете 0 109×0 000 может быть незакрытый остаток. Ведь затраты на ее изготовление или выполнение работ и услуг аккумулируют в зависимости от производственного цикла. А он не всегда совпадает по времени с началом и окончанием финансового года.

В конце года готовую продукцию, которая не прошла весь производственный процесс, отнесите к незавершенному производству. Учитывайте ее по фактической себестоимости прямых затрат. В этом случае счета затрат на изготовление готовой продукции на финансовый результат не закрывайте.

В годовой отчетности отразите незакрытый остаток по счету 0 109 60 000 «Себестоимость готовой продукции, работ, услуг». Отклонение, которое возникнет между фактической и плановой себестоимостью в декабре, спишите со счета затрат на основании бухгалтерской справки (ф. 0504833).

Причем порядок списания зависит от того, реализовали продукцию или нет (п. 122 Инструкции № 157н).

Если продукцию еще не реализовали, разницу спишите на увеличение или уменьшение ее остатка:

ДЕБЕТ 0 105 Х7 346    КРЕДИТ 0 109 60 2ХХ— отражено превышение фактической себестоимости над плановой в сумме нереализованной продукции.

Если продукцию реализовали или передали безвозмездно, списали в результате недостач, разницу в стоимости спишите на увеличение или уменьшение финансового результата.

В учете сделайте проводку:

ДЕБЕТ 0 401 10 131    КРЕДИТ 0 109 60 2ХХ— отражено превышение фактической себестоимости над плановой в сумме продукции, реализованной за плату.

Как закрыть счета по исправлению ошибок прошлых лет

В этом году вы будете закрывать счета по исправлению ошибок прошлых лет (см. шпаргалку). И хотя они введены в инструкцию еще в 2018 году, на практике ими стали пользоваться только с этого года.

Счета по исправлению ошибок

— 401 18 «Доходы финансового года, предшествующего отчетному»; — 401 19 «Доходы прошлых финансовых лет»; — 401 28 «Расходы финансового года, предшествующего отчетному»; — 401 29 «Расходы прошлых финансовых лет»; — 304 84 «Консолидируемые расчеты года, предшествующего отчетному»; — 304 94 «Консолидируемые расчеты иных прошлых лет»; — 304 86 «Иные расчеты года, предшествующего отчетному»; 

— 304 96 «Иные расчеты прошлых лет».

Ошибки исправляют с помощью восьми счетов (см. шпаргалку выше). Исправительные операции вы должны были отражать в отдельном регистре — журнале по прочим операциям (ф. 0504071) с признаком «исправление ошибок прошлых лет». Информация из него отражается в оборотах главной книги (ф. 0504072) в момент обнаружения ошибки прошлых лет и осуществления корректировочных записей.

Однако особенность состоит в том, что обороты по исправлению ошибок прошлых лет исключают из оборотов этого года. То есть их не должно быть в тех показателях отчетности, которые относятся к 2019 году. Но так как при исправлении ошибок вы формируете сведения об изменении остатков валюты баланса (ф. 0503773), показатели изменяют входящие остатки на 1 января 2019 года.

При исправлении ошибок прошлых лет вы выявляете, какие счета задействованы в ошибочной записи. Например, нет счета, чтобы исправить ошибки в проводке:

ДЕБЕТ 101 ХХ 310    КРЕДИТ 0 106 ХХ 310— отражены вложения в основные средства.

Поэтому при исправлении ошибки используют счет 0 304 Х6. То есть, если по новым счетам в учете числятся остатки, их закрывают в обычном порядке: дебетовые — в дебет счета 0 401 30 000, кредитовые — в кредит счета 0 401 30 000. Главное в статье Скрыть

На сумму затрат на ремонт (1 200 000 руб.) бухгалтер ошибочно увеличил стоимость здания:

ДЕБЕТ 4 106 11 310    КРЕДИТ 4 302 25 734— 1 200 000 руб. — отражены капитальные вложения;
ДЕБЕТ 4 101 12 310    КРЕДИТ 4 106 11 310— 1 200 000 руб. — увеличена стоимость здания;
ДЕБЕТ 4 401 20 271    КРЕДИТ 4 104 12 411— 3000 руб. — начислена амортизация.

В учете 2019 года на дату обнаружения ошибки бухгалтер сделал исправительные записи:

ДЕБЕТ 4 101 12 310    КРЕДИТ 4 304 86 734 (СТОРНО)— 1 200 000 руб. — уменьшена балансовая стоимость здания;
ДЕБЕТ 4 304 86 834    КРЕДИТ 4 106 11 310 (СТОРНО) ДЕБЕТ 4 106 11 310    КРЕДИТ 4 304 86 734 (СТОРНО)— 1 200 000 руб. — уменьшена сумма вложений;
ДЕБЕТ 4 401 28 271    КРЕДИТ 4 104 12 411 (СТОРНО)— 3000 руб. — уменьшена сумма начисленной амортизации;
ДЕБЕТ 4 401 28 225    КРЕДИТ 4 304 86 734— 1 200 000 руб. — отражены расходы на ремонт здания.

В конце года счета по исправлению ошибок бухгалтер закрыл в общеустановленном порядке:

ДЕБЕТ 4 304 86 834    КРЕДИТ 4 401 30 000— 1 200 000 руб. — закрыт кредитовый остаток по счету;
ДЕБЕТ 4 401 30 000    КРЕДИТ 4 304 86 734— 1 200 000 руб. — закрыт дебетовый остаток по счету;
ДЕБЕТ 4 401 28 271    КРЕДИТ 4 401 30 000— 3000 руб. — закрыт кредитовый остаток по счету;
ДЕБЕТ 4 401 30 000    КРЕДИТ 4 401 28 225— 1 200 000 руб. — закрыт дебетовый остаток по счету.

Как согласуются спецсчета с обычными счетами

Какой счет задействован в ошибочной записиКакой счет использовать для исправления ошибки 2018 годаКакой счет использовать для исправления ошибки 2017 года и более ранних периодов
0 401 10 ХХХ0 401 18 ХХХ0 401 19 ХХХ
0 401 20 ХХХ0 401 28 ХХХ0 401 29 ХХХ
0 304 04 ХХХ0 304 84 ХХХ0 304 94 ХХХ
Иные счета0 304 86 ХХХ0 304 96 ХХХ

Источник: https://e.budgetnik.ru/773619

Закрытие месяца: проводки и примеры

Как закрыть счет 1 17 01 в конце года проводки

Закрытие месяца — это список обязательных операций и проводок, производимых для определения промежуточного финансового результата. Рассмотрим основные проводки по закрытию месяца вручную на примере.

Закрытие месяца в бухгалтерии: основные этапы

Процедура закрытия месяца в бухгалтерском учете включает в себя:

  • Определение затрат и списание их на себестоимость;
  • Закрытие счетов продаж и определение фин.результата;
  • Закрытие счетов доходов и расходов и определение налоговой базы.

Этап 1. Определение ежемесячных затрат

Затраты предприятия отражаются на активных счетах 20, 23, 25, 26, 44 и др. — все эти счета имеют общее наименование «затратные счета».

Виды затрат предприятия:

  • Затраты на производство продукции;
  • Затраты вспомогательных производств;
  • Общехозяйственные расходы;
  • Производственные издержки, и т.д.

Допустим, в учете ООО «Лютик» в январе 2016 года отражены операции:

  1. Начисление амортизации за месяц — 96 000 руб.;
  2. Начисление зарплаты рабочим в цехе — 780 000 руб.;
  3. Начисление зарплаты административно-управленческому персоналу — 250 000 руб.;
  4. Отражено приобретение у поставщика услуг (электроэнергия) — 17 000 руб. (без НДС);
  5. Реализована продукция на сумму 1 062 000 руб., вкл. НДС 162 000 руб.

Бухгалтер отражает эти операции проводками:

ДтКтОписание операцииСумма, руб.Документ
2002Отражено начисление амортизации96 000Бух. справка
2070Отражено начисление зарплаты780 000Бух. справка
2670Отражено начисление зарплаты АУП250 000Бух. справка
2060Приобретение электроэнергии17 000Накладная

Отражение выручки:

ДтКтОписание операцииСумма, руб.Документ
6290.1Выручка1 062 000Накладная, Акт реализации
90(НДС)68Начислен НДС на реализацию162 000Счет-фактура
90.241Себестоимость реализованного товара400 000Накладная

Этап 2. Закрытие счетов в конце месяца проводки

Для расчета себестоимости могут использоваться два метода: классического списания затрат и директ-костинг:

Получите 267 видеоуроков по 1С бесплатно:

  • Закрытие себестоимости по первому методу может происходить с использованием учета по учетным ценам, то есть с применением 40 счета, либо без его использования.
  • Второй метод означает, что общехозяйственные расходы не включаются в себестоимость, а списываются на выручку. Организация сама выбирает метод и закрепляет его в учетной политике.

Рассмотрим оба варианта закрытия себестоимости для данных ООО «Лютик».

Проводки по закрытию затратных счетов в конце месяца при использовании списания затрат на прямые расходы:

ДтКтОписание операцииСумма, руб.      Документ
2026Закрытие на производственные затраты250 000Бухгалтерская справка
90.220Закрытие счета на себестоимость (250 000+96 000+780 000+17 000)1 143 000Бухгалтерская справка

Проводки при списании затрат методом директ-костинга:

ДтКтОписание операцииСумма, руб.Документ
90.826Списание общехозяйственных затрат250 000Бух. справка
90.220Списание производственных затрат (96 000+ 780 000+17 000)893 000Бух. справка

Закрытие 90 счета проводки:

ДтКтОписание операцииСумма, руб.Документ
90.990.2Списаны расходы (1 143 000+893 000+400 000+162 000)2 598 000Бух. справка
90.190.9Списаны доходы (выручка)1 062 000Бух. справка

Этап 3. Определение финансового результата

Финансовый результат определяют сопоставлением оборотов по счетам продаж (90) и доходов-расходов (91) и перенесением остатка по этим счетам на счет 99 Прибыли и убытки.

Финансовый результата складывается из:

  1. Фин. итога по основным видам деятельности;
  2. Прочих доходов (расходов);
  3. Расходов по чрезвычайным ситуациям на предприятии;
  4. Платежам по налогам.

Счет 99 активно-пассивный. Счет корреспондирует:

  • При определении фин.результата по основной деятельности счет корреспондирует с 90 счетом;
  • Для определения результата по прочей деятельности — с 91 счетом;
  • При определении результатов по ЧС счет 99 корреспондирует со счетами учета МЦ, денежных средств, расчетов с персоналом и т.д.;
  • При начислении налога на прибыль счет корреспондирует со счетом 68.

Закрытие счетов 90, 91, 99 проводки в конце месяца

На субсчетах счетов 90 и 91 в конце месяца собирается результат хоз. операций предприятия. Часть субсчетов является активной, часть — пассивной. Итог вычисляется путем сравнения оборотов счета по Дт и Кт.

Схема счета 90:

Если Дт превышает Кт, то остаток отражается по Кт 90.9. То есть, в конце периода в целом на счете 90 остатка быть не должно.

Закрытие месяца проводки и определение фин.результата ООО «Лютик» за январь:

ДтКтОписание операцииСумма, руб.    Документ
9990.9Отражение убытка по осн. деятельности(2 598 000 — 1 062 000)1 536 000Бухгалтерская справка

Определение результата по счету 91 происходит по аналогичной схеме.

После закрытия счетов 90 и 91 остаток по этим счетам отражается на счете 99:

ДтКтОписание операции
90.999Прибыль по основной деятельности по итогам месяца
9990.9Убыток по основной деятельности по итогам месяца
91.999Прибыль по прочим видам деятельности
9991.9Убыток по прочим видам деятельности

На счете 99 в течение года нарастающим итогом отражаются финансовые результаты хозяйственной раз в год, деятельности. Закрытие этого счета производится единожды в год, в последний день года.

Источник: https://BuhSpravka46.ru/buhgalterskie-provodki/zakryitie-mesyatsa-provodki-i-primeryi.html

Закрытие счета в конце периода

К таковым относят сч.

20 «Основное производство», 23 «Вспомогательные производства», 29 «Обслуживающие хозяйства и производства».

БСЧ, которые в общем остатке иметь не могут, но имеют сальдо по открытым субсчетам. Это 90 «Продажи» и 91 «Прочие доходы и расходы».

БСЧ закрывается ежемесячно, при этом все накопленные общепроизводственные затраты должны быть списаны на счета соответствующих производств. Иными словами, затраты списываются на счета тех производств, обслуживание которых проводилось.

Типовые бухгалтерские записи: Операция Дебет Кредит ОПР списаны

Поделиться:
Нет комментариев

    Добавить комментарий

    Ваш e-mail не будет опубликован. Все поля обязательны для заполнения.