Как снять дивиденды в ооо с одним учредителем

Как вывести прибыль из ООО через дивиденды

Учредители ООО не могут снимать любые суммы в любое время, в отличие от ИП. Один из способов вывести прибыль — дивиденды. В статье расскажем, как их можно рассчитать и перечислить, и какие заплатить налоги.

Почему нельзя взять и потратить деньги

Каждый расход компании подтверждают документами. Для перевода денег учредителю нужна причина — например, он получает зарплату как директор, берёт деньги в долг или под отчёт. За нарушение налоговики могут оштрафовать организацию и должностное лицо, а банк — заблокировать счёт. С перевода придётся заплатить НДФЛ, а если учредитель работает в организации — ещё и страховые взносы.

Кто получает дивиденды

Любой человек или компания, которые владеют долей уставного капитала ООО. Размер вознаграждения не зависит от того, как вы помогаете организации.

При распределении прибыли вы получите столько, сколько процентов уставного капитала вам принадлежит.

Разрешено применять другую схему расчёта дивидендов, если вы приняли её при создании организации или все учредители проали за изменение устава.

Когда нельзя получить дивиденды

— Вместо прибыли у компании убытки.

— Учредители оплатили уставный капитал не полностью.

— Учредитель вышел из организации, а ООО ещё не выплатила ему стоимость доли.

— Компания подходит под признаки банкротства или будет подходить после выплаты дивидендов. Признаки банкротства — организация больше трёх месяцев не платит по долгам сотрудникам, контрагентам или контролирующим органам.

Как часто можно выплачивать дивиденды

Раз в квартал, полгода или год. Безопаснее выплачивать дивиденды по итогам года, потому что в этот момент вы знаете окончательную чистую прибыль.

ПримерПоловину года ООО «Лютик» на УСН работало успешно, поэтому учредители получили дивиденды. Затем ушёл ключевой клиент, и вторая половина завершилась убытком. Учредители подвели итоги года, и выяснили, что прибыль нулевая. Раз нет основания выдавать дивиденды, значит, то, что учредители получили по итогам полугодия — по закону не дивиденды, а «иные выплаты».

«Лютику» придётся заплатить страховые взносы с выплат учредителям, с которыми заключены трудовые или гражданско-правовые договоры, пересдать отчёты по страховым взносам, 2-НДФЛ и 6-НДФЛ.

Учредители принимают решение о выплате дивидендов в течение трёх месяцев после конца квартала. Для итогов года действуют другие сроки — с 1 марта по 30 апреля следующего года.

Что нужно сделать перед тем, как получить дивиденды

1. Подготовить бухгалтерскую отчётность

На её основании вы рассчитываете прибыль. Для дивидендов по итогам года подойдёт бухотчётность, которую вы подготовили для налоговой. Для квартала или полугодия придётся сформировать отчёт, который больше нигде не пригодится. Бухгалтера называют его промежуточной бухотчётностью.

2. Определить сумму дивидендов

Найдите сумму в строке бухбаланса «Капитал и резервы» и вычтите из неё уставный капитал. Вы можете распределить всю прибыль или её часть.

3. Принять решение о выплате дивидендов

Если вы — единственный учредитель ООО, распечатайте и подпишите решение. Для компаний с несколькими учредителями процедура сложнее.

Шаблон решения о распределении прибыли

Как принять решение о выплате дивидендов, если у компании несколько учредителей

Закон обязывает минимум раз в год проводить собрание учредителей, чтобы решить, как поступить с прибылью. Собрание регламентируют статьи 36 и 37 закона «Об обществах с ограниченной ответственностью».

• Сообщите участникам время и повестку за 30 дней до собрания. Пришлите им копию бухотчётности.
• На собрании предложите распределить прибыль между учредителями и получите большинство .
• Запишите решение собрания в протоколе и отправьте копию всем учредителям не позже, чем через 10 дней. Распечатайте протокол и сшейте с другими. Любой учредитель имеет право с ними ознакомиться.

Шаблон протокола

Как выплатить дивиденды

Переведите деньги с расчётного счёта или выдайте наличными в течение 60 дней после того, как приняли решение. Удержите с учредителей НДФЛ — 13% с резидентов и 15% с нерезидентов РФ.

Страховые взносы на дивиденды не начисляются.

Есть исключение: вы выплачиваете дивиденды непропорционально долям в уставном капитале. В этом случае заплатите страховые взносы за учредителей, которые работают в организации.

Закон разрешает выдавать дивиденды имуществом, если это прописано в уставе и протоколе. Определите цену имущества при помощи независимых экспертов. Поскольку организация «продаёт» имущество за долг учредителям, учтите его цену в налогооблогаемых доходах.

Удержать НДФЛ с имущества не получится, поэтому:

— Уменьшайте выплаты учредителям в течение календарного года. Если выплат нет или сумм недостаточно, переходите ко второму варианту.

— Уведомите налоговую до 1 марта следующего года, что удержать НДФЛ невозможно. Учредители сами заплатят налог и отчитаются до 1 декабря.

Пример выплаты дивидендовУчредители ООО «Третий лишний»:— Олег Сергеевич Смирнов — 50%.— Анна Александровна Смирнова — 45%.— Иван Иванович Иванов — 5%.Учредители решили распределить годовую прибыль — 1 000 000 рублей. Они встретились в баре «Hole in the Wall» и подписали протокол собрания.

Вечером бухгалтер перевёл 500 000 рублей Смирнову, 450 000 Смирновой — и исчерпал лимит за день. На следующий день бухгалтер разбирался с ПФР по ошибкам в отчёте СЗВ-М и забыл о третьем учредителе. Через 61 день на юридический адрес «Третьего лишнего» пришло письмо.

Иван Иванович Иванов потребовал выплатить дивиденды, пригрозил судом, процентами за просрочку и штрафом на 500-700 тысяч рублей по статье 15.20 КоАП. Бухгалтер три раза перепроверил реквизиты и перечислил деньги.

Полезно запомнить

— Дивиденды получают раз в квартал, полгода или год. Безопаснее делать это раз в год: если компания уйдёт в минус по итогам года, придётся доплатить страховые взносы и пересдать отчёты.

— Дивиденды нельзя получить, когда компания в убытке, подходит под признаки банкротства, не выплатила стоимость доли учредителю или учредители не полностью оплатили уставный капитал.

— Если в компании несколько учредителей, встретьтесь на собрании и подпишите протокол о выплате дивидендов. Встречу по итогам года проводят между 1 марта и 31 апреля, она обязательная.

— Чтобы рассчитать дивиденды, подготовьте бухгалтерскую отчётность и вычтите из суммы в строке бухбаланса «Капиталы и резервы» уставный капитал. Распределите всю сумму, её часть или оставьте прибыль компании.

— Сколько процентов уставного капитала вам принадлежит, столько вы получите при распределении прибыли. Схему можно изменить, если все учредители проголосуют за изменение устава.

— Перечислите дивиденды в течение 60 дней после встречи или подписания решения. Удержите НДФЛ — 13% с резидентов, 15% с нерезидентов РФ.

Источник: https://zen.yandex.ru/media/id/5ab0ee29380d8f0629b882a6/5ab0ee2ead0f224f36c36e88

Расчет и выплата дивидендов в 2019 году

Расчет и выплата дивидендов в 2019 году

7 августа 2019 Елена Маврицкая Ведущий эксперт, главбух с 10-летним стажем

В настоящей статье мы на примерах покажем, как рассчитать и выплатить дивиденды в 2019 году. Также мы перечислим условия, необходимые для выплаты дивидендов, и привели бухгалтерские проводки. Наконец, объясним, в каком размере следует удержать НДФЛ и в какие сроки перечислить его в бюджет.

Это любой доход, полученный акционером (участником) от организации при распределении прибыли по принадлежащим ему акциям (долям) пропорционально его доле в уставном капитале этой организации. Важная деталь: дивиденды всегда выплачиваются из прибыли, которая осталась после налогообложения. Об этом прямо говорится в пункте 1 статьи 43 НК РФ.

СПРАВКА. Что такое прибыль, оставшаяся после налогообложения (ее часто называют чистой прибылью)? Ответ зависит от налогового режима, который применяет организация. При общей системе прибыль за вычетом налога на прибыль.

При ЕНВД — прибыль за вычетом единого налога на вмененный доход. При ЕСХН — прибыль за вычетом единого сельхозналога. Выплата дивидендов учредителю в ООО на УСН производится из прибыли, оставшейся после уплаты единого «упрощенного» налога.

Бесплатно вести бухгалтерский и налоговый учет в веб‑сервисе

Что нужно для выплаты дивидендов

Чтобы организация могла распределить чистую прибыль между учредителями, необходимо выполнение ряда условий. Перечислим основные:

• у организации есть прибыль, оставшаяся после налогообложения. При убытках дивиденды выплачивать нельзя;
• уставный капитал полностью оплачен;
• стоимость чистых активов больше или равна уставному капиталу. Под чистыми активами понимается разница между активами организации и ее долгами. Чистые активы — это капитал и резервы (указаны в итоговой строке III раздела бухгалтерского баланса), увеличенные на доходы будущих периодов (указаны в строке 1530 баланса) и уменьшенные на задолженность участников по оплате УК (указана в составе строки 1170 баланса).
• у организации нет признаков банкротства.

Бесплатно заполнить и распечатать бухгалтерский баланс по актуальной форме

Расчет дивидендов

Это и есть распределение чистой прибыли. Распределять можно не только прибыль текущего года, но и прошлых лет, если ранее ее не направляли на дивиденды или иные цели. Для распределения прибыли необходимо соответствующее решение общего собрания акционеров или участников.

ВНИМАНИЕ. Решение общего собрания акционеров или участников нужно оформить в виде протокола. Без этого документа бухгалтерия не вправе отразить хозяйственную операцию по начислению и выплате дивидендов.

Как посчитать дивиденды учредителям ООО (пример)

У общества с ограниченной ответственностью четыре учредителя: Иванов, Петров, Сидоров и Кузнецов. Их доли в уставном капитале составляют:

• Иванов — 30%;
• Петров — 30%;
• Сидоров — 25%;
• Кузнецов — 15%.

Чистая прибыль по итогам периода равна 600 000 руб. Все условия для выплаты дивидендов выполнены, общее собрание участников приняло решение об их выплате. Бухгалтер ООО сделал расчеты:

• Иванову — 180 000 руб. (600 000 руб. × 30%);
• Петрову — 180 000 руб. (600 000 руб. × 30%);
• Сидорову — 150 000 руб. (600 000 руб. × 25%);
• Кузнецову — 90 000 руб. (600 000 руб. × 15%).

Периодичность начисления дивидендов

Периодичность выплаты дивидендов в ООО может быть следующей: раз в квартал, раз в полгода или раз в год (п. 1 ст. 28 Федерального закона от 08.02.98 № 14-ФЗ «Об обществах с ограниченной ответственностью»; далее — Закон об ООО). Организация вправе выбрать любой вариант и закрепить его в своем уставе или в решении общего собрания участников.

Акционерные общества могут выплачивать деньги учредителям по итогам квартала, полугодия, 9-ти месяцев или года (п. 1 ст. 42 Федерального закона от 26.12.95 № 208-ФЗ «Об закона об акционерных обществах»; далее — Закон об АО).

Сроки выплаты дивидендов

ООО должно делать выплаты не позднее 60 календарных дней с даты принятия решения о распределении прибыли (п. 3 ст. 28 Закона об ООО).

Акционерному обществу сначала нужно определить круг лиц, имеющих право на дивиденды. На это отводится не менее 10 и не более 20 календарных дней с даты принятия решения о распределении прибыли.

После чего можно приступать к выплате.

Срок перечисления для номинальных акционеров — не более 10 рабочих дней, а для прочих акционеров — не более 25 рабочих дней с даты, когда определен круг лиц, которые вправе получить дивиденды (п. 6 ст. 42 Закона об АО).

Порядок выплаты дивидендов

Чаще всего их выплачивают в денежной форме: безналом, либо наличными из кассы. При наличной выплате следует соблюдать важное правило, закрепленное в Указании Центробанка от 07.10.13 № 3073-У.

Этот документ не позволяет направить наличную выручку на выдачу дивидендов. Поэтому организация обязана сдать выручку в банк, а затем снять нужную сумму специально для выдачи акционерам или участникам.

Налог на дивиденды в 2019 году (НДФЛ)

Организация, которая выплачивает дивиденды учредителю-физлицу, выступает в роли налогового агента (п. 3 ст. 214 НК РФ). Если участник (акционер) является налоговым резидентом РФ, то бухгалтерия обязана удержать и перевести в бюджет НДФЛ по ставке 13% (ст. 224 НК РФ).

На руки учредитель получает сумму за минусом налога. Покажем на примере. Допустим, участнику ООО начислили дивиденды в размере 500 000 руб. НДФЛ составляет 65 000 руб. (500 000 руб. х 13%). Эту сумму бухгалтерия перечислила в бюджет. На руки учредитель получил 435 000 руб. (500 000 руб.

– 65 000 руб.).

Перевести налог в бюджет нужно в сроки:

• для ООО — не позднее дня, следующего за днем выплаты дивидендов (п. 6 ст. 226 НК РФ);
• для АО — не позднее месяца с даты выплаты дивидендов (подп. 3 п. 9 ст. 226.1 НК РФ).

Бесплатно заполнить и сдать 6‑НДФЛ и 2‑НДФЛ через интернет

Дивиденды и страховые взносы

Страховые взносы начислять не нужно. Это связано с тем, что облагаемым объектом для взносов являются выплаты в рамках трудовых отношений и по гражданско-правовым договорам (п. 1 ст. 420 НК РФ). Раз дивиденды к таким выплатам не относятся, то от взносов они освобождены.

Проводки по выплате дивидендов

На дату протокола о распределении прибыли.

• ДЕБЕТ 84    КРЕДИТ 75 субсчет «Расчеты по выплате доходов» — начислены дивиденды учредителю такому-то;
• ДЕБЕТ 75 субсчет «Расчеты по выплате доходов»    КРЕДИТ 68 субсчет «Расчеты по НДФЛ» — начислен НДФЛ на дивиденды учредителя такого-то.

На дату выплаты учредителям:

• ДЕБЕТ 75 субсчет «Расчеты по выплате доходов»     КРЕДИТ 50 (или 51) — выплачены дивиденды учредителю такому-то.

На дату перечисления налога в бюджет:

• ДЕБЕТ 68 субсчет «Расчеты по НДФЛ»    КРЕДИТ 51 — перечислен НДФЛ.

Отметим, что указанные проводки отражают расчет и выплату дивидендов в денежной форме.

Если же компания в 2019 году производит выплату за счет основных средств или материалов, необходимо использовать счет 91 «Прочие доходы и расходы».

Если дивиденды выдаются за счет товара или готовой продукции, следует использовать счет 90 «Продажи». В этих случаях передача ценностей учредителю облагается НДС.

Обсудить на форуме (4) В закладкиРаспечатать 17 647

17 647

Обсудить на форуме (4) В закладкиРаспечатать 17 647

Источник: https://www.Buhonline.ru/pub/beginner/2019/8/14918

Распределение (выплата) дивидендов участников ООО в 2020 году

Дивиденды – это доход, оставшийся после уплаты всех необходимых налогов и платежей, который может быть распределен между участниками ООО.

Как часто ООО может делать выплату дивидендов

Дивиденды можно распределять ежеквартально, раз в полгода или по итогам года. Периодичность выплат прописывается в уставе компании.

Самый оптимальный вариант – выплата по итогам года. Если дивиденды распределяются до истечения финансового года, их называют промежуточными. Здесь существует риск признания таких дивидендов вознаграждением, если по итогам года прибыль оказалась меньше. И в указанном случае на сумму выплат будут начислены страховые взносы, которые придется доплатить.

Когда дивиденды распределить нельзя

Прибыль не получится распределить в следующих случаях:

• уставный капитал ООО оплачен не полностью;
• компания имеет признаки банкротства или будет отвечать таким признакам после выплаты дивидендов;
• стоимость чистых активов меньше уставного капитала и резервного фонда, либо станет меньше в результате распределения прибыли;
• не выплачена действительная стоимость доли (части доли) участника;
• у компании есть непокрытый убыток по данным бухгалтерской отчетности.

Чистые активы и резервный фонд

Чистые активы – это разница между активами и пассивами, которая определяется по данным бухучета. К активам имеет отношение все имущество компании (основные средства, запасы, денежные средства, дебиторская задолженность и прочее). К пассивам относятся долги ООО (кредиторская задолженность).

Резервный фонд – своего рода «страховка» компании, на случай возмещения убытков от хозяйственной деятельности. Создается по желанию участников ООО, в размере, предусмотренном уставом компании, но не менее 5% от стоимости уставного капитала.

Если по итогам финансового года, стоимость чистых активов стала меньше уставного капитала и резервного фонда (при наличии), в течение шести месяцев после окончания года необходимо принять меры по увеличению чистых активов (как минимум до размера уставного капитала) либо уменьшать уставный капитал или даже ликвидировать ООО.

Как распределить дивиденды в 2020 году

Процедуру выплаты дивидендов условно можно разделить на 3 этапа:

1. Проверяем чистые активы и определяем общую сумму дивидендов

Данный этап является предварительным и основная его цель – понять, возможно ли распределение прибыли в компании в настоящий момент.

Как уже было сказано выше, размер чистых активов должен быть больше уставного капитала и резервного фонда. Расчет стоимости чистых активов осуществляется в соответствии с Приказом Минфина №84н от 28.08.2014.

Для определения общей суммы дивидендов, вычитаем из чистых активов размер уставного капитала. Полученную сумму можно полностью или в части направить на выплаты участникам ООО.

2. Принимаем решение о выплате дивидендов

Прибыль компании распределяется на основании протокола общего собрания участников или решения единственного учредителя ООО.

Обратите внимание, выплата дивидендов – право, а не обязанность компании, и если соответствующее решение не было принято, участник не сможет получить прибыль (часть прибыли) даже через суд. При этом если решение вынесено, его уже не отменить, в таком случае, если выплата дивидендов в итоге не состоялась, причитающаяся сумма может быть взыскана судом.

На общем собрании участников утверждается бухгалтерская отчетность, определяется размер дивидендов по каждому учредителю. Прибыль распределяется пропорционально долям в уставном капитале ООО, либо в размерах, указанных в уставе компании.

Начиная с сентября 2014 года, протокол собрания участников необходимо заверять у нотариуса.

Обойти это требование можно так – внести в повестку дня пункт о том, что принятые решения удостоверяются подписями всех присутствующих участников либо заранее внести в устав пункт, примерно такого содержания: «Принятие общим собранием участников Общества решения и состав участников общества, присутствовавших при его принятии, подтверждаются подписанием протокола председателем и секретарем общего собрания, являющимися участниками общества».

3. Выплачиваем дивиденды

Выплата дивидендов должна произойти в течение 60 дней после принятия решения. Меньший срок можно прописать в уставе ООО или в протоколе собрания (решении единственного учредителя).

Прибыль может быть перечислена участнику на расчетный счет в банке или иными способами, определёнными в протоколе (решении). Допускается выплата дивидендов (их части) имуществом.

Если участник пропустил срок выплаты, в течение трех лет за ним сохраняется право на обращение к ООО за получением причитающейся прибыли. Уставом этот срок может быть увеличен до пяти лет.

Обратите внимание, что пропущенный срок не восстанавливается (исключение – пропуск по причинам применения к участнику насилия и угроз, подробнее ст. 28 ФЗ №14 от 08.02.1988). Неполученная часть прибыли восстанавливается в составе нераспределенной прибыли общества.

Налог на дивиденды в 2020 году (НДФЛ)

На суммы дивидендов выплачиваемых физическим лицам, не начисляются страховые взносы, но подлежит удержанию НДФЛ.

Для физических лиц – резидентов РФ ставка НДФЛ составляет 13%.

Для физических лиц – нерезидентов применяется ставка 15%.

Налоговая ставка по НДФЛ определяется исходя из статуса участника (резидент/нерезидент) на дату выплаты дивидендов. Налог удерживается с каждой выплаты, не позднее дня, следующего за днем перечисления дивидендов (ст.226, 275 НК РФ).

Примечание: НДФЛ не удерживается с прибыли, выплачиваемой имуществом. Но об этом, компания должна в течение месяца со дня выплаты, сообщить в ФНС (п.5 ст.226 НК РФ).

Если участник ООО является юридическим лицом – дивиденды облагаются налогом на прибыль. При этом в некоторых случаях применяется льготная нулевая ставка, если доля участия в компании не менее 50% на протяжении 365 дней.

Ставка по налогу на прибыль для участника – российской компании составляет 13%, для участника – иностранной компании, применяется ставка 15%.

Источник: https://www.malyi-biznes.ru/dividendy/

Как учредителю вывести прибыль из ООО: дивиденды — Эльба

Когда  нужно вывести прибыль из бизнеса, собственник может прибегнуть к самым разным хитростям, иногда не совсем законным. Но те предприниматели, которые не хотят проблем с законом или не имеют выхода на фирмы, занимающиеся обналом, задают много вопросов про то, как легально можно получить деньги из своего ООО. 

Почему нельзя просто взять и потратить деньги

Каждый расход компании должен быть обоснован и подтверждён документами. Вы, как учредитель, не вправе взять деньги организации на личные нужды, т.к. не являетесь их собственником (да-да, даже несмотря на то, что вы — владелец фирмы). Имущество организации обособленно от имущества её учредителя.

Деньги компании вы можете брать по трём основаниям:

• Под отчёт — например, если хотите что-то приобрести для своей фирмы за наличный расчёт;
• Заём — его придётся вернуть фирме;
• Дивиденды — ваш доход от деятельности организации, которым вы можете распоряжаться как угодно.

На дивидендах остановимся поподробнее, а заём и выдачу денег под отчёт рассматривать не будем, т.к. они предполагают возвратность и не рассматриваются как доход.

Эльба подготовит бухотчётность для ООО. Сервис простой: вам не нужно знать проводки и правила учёта. Отчёты по налогам и за сотрудников тоже сформируются сами.

Пример

Допустим, что вы получили хороший доход в течение квартала и с чистой прибыли выплатили дивиденды. Затем, по итогам года прибыль оказалась меньше.

 Выплата дивидендов будет переквалифицирована как вознаграждение физ.лицу, а вам придется доплатить все страховые взносы и пересдать связанную с ними отчетность в Фонды.

Поэтому поквартально прибыль можете выплачивать, только если уверены в стабильности своего дохода.

Когда вы не можете выплачивать дивиденды

Прежде чем принять решение о выплате дивидендов, нужно проверить имеется ли чистая прибыль и не нарушены ли ограничения, установленные законом. Дивиденды нельзя выплачивать, если:

• не оплачен полностью уставный капитал;
• общество не выплатило стоимость доли в определённых случаях;
• общество на этот момент отвечает признакам банкротства или после выплаты дивидендов может им стать;
• стоимость чистых активов меньше уставного и резервного капитала или станет меньше после выплаты дивидендов;
• по данным бухучета имеется непокрытый убыток.

Для того чтобы убедиться, что всё в порядке, нужно вести бухучет, закрывать периоды (все документы и циферки на счетах учёта должны быть в порядке — это бухгалтерская фишка) и в конце года составить бухгалтерскую отчётность.

1. Считаем чистые активы и определяем сумму дивидендов

Организация имеет право выплачивать дивиденды, если стоимость чистых активов превышает уставный капитал. Уставный капитал вы знаете, остаётся рассчитать стоимость чистых активов и сравнить эти показатели.

Чистые активы определяются по данным бухучета — его с 2013 года обязаны вести все организации. Мы уже рассказывали, как правильно вести бухучет на УСН. Если вы не разбираетесь в бухучёте, то можете обратиться к бухгалтеру или бесплатно получить консультацию экспертов по бухгалтерии в Эльбе. Подтверждением правильности расчёта дивидендов будет бухгалтерская отчётность.

Итак, рассчитаем чистые активы: к строке бухгалтерского баланса «Капитал и резервы» прибавляем безвозмездные поступления и гос.помощь (если такие были, берем сальдо по кредиту счета 98 «Доходы будущих периодов»).  

Сумма дивидендов, которую вы можете выплатить — это сумма по строке бухгалтерского баланса «Капитал и резервы» за вычетом вашего уставного капитала. Вы можете направить на выплату дивидендов всю эту сумму или только её часть.

2. Принимаем решение о выплате дивидендов

После того как вы убедились, что по итогам периода фирма получила прибыль и вправе выплатить дивиденды, проводится общее собрание учредителей.

На нём утверждается бухгалтерская отчётность, принимается решение о распределении прибыли и определяется срок выплаты дивидендов. Прибыль распределяется пропорционально долям учредителей в уставном капитале.

Чтобы рассчитать дивиденды каждому учредителю, нужно распределяемую прибыль умножить на его долю в уставном капитале в процентах. Результаты собрания оформляются протоколом. Шаблон протокола

Если вы — единственный учредитель, можете просто вынести решение о распределении прибыли, и на основании этого решения выплатить дивиденды. Шаблон решения о распределении прибыли

Срок выплаты дивидендов не должен превышать 60 дней со дня принятия решения. Срок может быть изменен в меньшую сторону на собрании учредителей или закреплен уставом организации.

3. Выплачиваем дивиденды и удерживаем НДФЛ

В определённый учредителями срок нужно выплатить дивиденды с расчётного счёта или из кассы ООО и удержать НДФЛ. Для резидентов РФ (те, кто находятся в России дольше 183 дней в течение 12 месяцев) ставка НДФЛ 13%, а для нерезидентов — 15 %.

НДФЛ нужно перечислить в бюджет государства не позднее следующего за выплатой дивидендов дня. Информацию о выплаченных суммах и налоге не забудьте отразить в квартальном отчёте 6-НДФЛ и годовом 2-НДФЛ.

 Страховые взносы на сумму дивидендов не начисляются. 

Статья актуальна на 15.05.2019

Источник: https://e-kontur.ru/enquiry/164

Дивиденды ООО: как начисляются и выплачиваются в 2019 году

Учредители общества с ограниченной ответственностью получают доходы за счёт работы компании. Денежные средства, полученные от бизнеса, нельзя беспричинно изымать из оборота. Дивиденды начисляются и выплачиваются в ООО согласно порядку, установленному закону.

Содержимое страницы

Понятие дивидендов

Дивидендами или доходами от чистой прибыли именуют финансы, которые выплачиваются участникам ООО в результате распределения прибыли, которая осталась на балансе после уплаты налогов.

Лицо, занимающееся индивидуальной предпринимательской деятельностью, имеет право по своему усмотрению распоряжаться заработанными средствами – снимать их со счёта, совершать безналичные переводы или брать из кассы.

ИП вправе совершать данные действия при условии погашения налогов и уплаты всех взносов.

Участник общества с ограниченной ответственностью имеет право на выплату средств, полученных от бизнеса в форме заработной платы, если он трудится по договору в ООО. Лицо может получить деньги в виде дивидендов с прибыли ООО, если компания при осуществлении деятельности не понесла убытков.

Выплат не будет, если работа организации не была успешной. Не допускаются к распределению дивидендов в ООО, если оформлен кредит или имеются непогашенные убытки за прошедшие годы.

Доходы, полученные в результате работы общества, нельзя распределять в случаях, установленных ФЗ «Об ООО» ст. 29:

1. Неполная  оплата уставного капитала.
2. У компании налицо признаки банкротства на момент принятия решения о выплате дивидендов.
3. Стоимость чистых активов организации ниже резервного фонда и уставного капитала или понизится после принятия решения общего собрания о выплате прибыли.
4. Другие случаи, предусмотренные законодательством.

К дивидендам не относятся некоторые платежи, осуществляемые владельцами общества:

1. Выплаты в компании, подлежащей ликвидации. Такие суммы не превышают внос в уставной капитал, который совершил собственник ООО.
2. Деньги, выплаченные учредителям в форме выкупа их доли компанией во владение.
3. Выплаты некоммерческой организации на осуществление уставной деятельности, если она входит в круг собственников компании.

Чистые активы представляют собой разницу между пассивами и активами фирмы по данным бухгалтерского учёта. Активами является всё имущество организации:

1. Деньги.
2. Запасы (готовая продукция, материалы, затраты при незавершённом производстве).
3. Финансовые вливания.
4. Основные средства.
5. Задолженность по дебету и другое.

К пассивам относятся долги, резервные средства для запланированных расходов, кредиторская задолженность. Расчётом чистых активов фирмы занимается бухгалтер. В отчёте общества за год для чистых активов выделен целый раздел.

В нём сосредотачивается движение изменений стоимости уставного капитала и активов в процессе завершённых денежных операций.

Если обнаружены расхождения в стоимости чистых активов и уставных средств, бухгалтер анализирует причины, спровоцировавшие такое состояние.

Налогообложение доходов

С дивидендов для участников, являющихся физическими лицами, взимаются налоги на доходы. Получателя дивидендов коснётся налог на прибыль, если он юридическое лицо.

Общества с ограниченной ответственностью являются источниками получения доходов физическими лицами. Общество позиционируется как налоговый агент, индивидуально определяющий величину подоходного налога для каждого учредителя. Налоговой базой является не общая сумма дохода с прибыли, а разница между её значением и размером дохода, полученного обществом.

Удержание налога производится после перечисления доходов с прибыли учредителям. НДФЛ направляется в бюджет до получения учредителями свой доли в банке.

Правила и порядок выплаты доходов

Порядок выплаты дивидендов в ООО в 2019 году базируется на ограничениях, установленных Федеральным законом «Об ООО» (статья 29). Положения ФЗ требуют:

1. Оплаты полной суммы уставного капитала.
2. Погашения доли УК участнику, выбывшему из общества.
3. Превышение размера чистых активов над величиной уставного капитала и резервного фонда.

Чтобы получать дивиденды в ООО, необходимо исключить любые признаки несостоятельности компании.

Порядок выплат дивидендов в ООО регламентируют перечисленные ниже законодательные акты:

1. Законы №208 от 1995 года и №14 от 1998 года. В их положениях говорится, что решение о выплате доходов с чистой прибыли принимается на общем собрании участников. Принятое решение фиксируется в протоколе.
2. Налоговый кодекс РФ, где прописана обязанность общества с ограниченной ответственностью самостоятельно посчитать налоги для перечисления в государственную казну.
3. Письма Минфина РФ закрепляют сроки выплаты налогов.

Важно! Законодательство Российской Федерации разрешает выплачивать дивиденды с прибыли в ООО числящимся на балансе имуществом, если на счетах нет денежных средств.

Такой способ нецелесообразен – придётся платить дополнительные налоги: на доходы физических лиц и на добавленную стоимость.

На законодательном уровне установлены условия для выплаты дивидендов в ООО. Стоимость чистых активов должна быть равноценной уставному капиталу. Оборотные средства организации уменьшаются при выплатах в пользу учредителей. Выплата доходов с чистой прибыли организации осуществляется по определённой схеме:

1. Подведение итогов года.
2. Определение чистой прибыли.
3. Анализ показателей для начисления доходов к распределению.
4. Расчёт стоимости чистых активов. Если она меньше УК, прибыль не распределяется.
5. Принятие решения о выплате прибыли.
6. Оформление приказа на выплату.
7. Уплата налогов и выплата доходов.

Сумма дивидендов между участниками должна распределяться пропорционально долям, которые они внесли в УК. Но в уставе не содержится список участников и размер их долей. Следовательно, доходы пропорционально внесённым долям распределить невозможно. Процентное соотношение доходов и выплат каждому участнику фиксируют в решении или в учредительном договоре.

Документы для проведения выплаты дивидендов в ООО:

1. Решение учредителя о перечислении доходов.
2. Протокол общего собрания.
3. Приказ о начислении доходов с прибыли.

Важно! Лица, состоящие в обществе с ограниченной ответственностью, вправе получить свою часть прибыли не только в денежном выражении, но и в натуральной форме.

Способ выплаты в уставе не прописан. Закон не обязывает к выплатам только в денежном выражении. После принятия решения указывают форму выплаты.

Как начисляются доходы с чистой прибыли

По окончании каждого финансового года на компанию ложится обязанность по составлению годового отчёта. Когда по итогам работы есть нераспределённая прибыль, её можно направить на развитие бизнеса, на накопление или разделить в равных долях между участниками. Чтобы рассчитать сумму дохода каждого участника общую сумму начислений умножают на процент доли, внесённой учредителем.

Расчёт доходов с прибыли в ООО с одним учредителем

Общая сумма выплаты дивидендов в ООО единственному учредителю зафиксирована в бухгалтерском учёте. Основанием для выплат всем учредителям является протокол общего собрания членов общества. Если организация учреждена единственным участником, выступающим в роли генерального директора, он вправе сам принимать решения по всем вопросам, входящим в компетенцию общего собрания.

Данная статья рассказывает о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай индивидуален. Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему — обращайтесь к нашему консультанту совершенно БЕСПЛАТНО!

Когда речь идёт о дивидендах для ООО на УСН, организация обязана исправно вести все отчётные бухгалтерские документы и рассчитывать величину прибыли, принимая во внимание данные бухучёта.

Примеры начисления

Расчёт суммы дивидендов в ООО делается согласно выбранной схеме. Сразу рассчитываются обязательные налоги, которые отчисляются с каждой суммы.

Пример, как рассчитать размер дивидендов в ООО: общество с ограниченной ответственностью имеет чистый доход по годовым итогам величиной в 313440 рублей. В формировании уставного капитала принимали участие 3 человека: Селин (доля 20%), Хомяков (35%), Николаев (45%). Установленные законодательством условия для выплаты доходов с чистой прибыли соблюдены.

Рассмотрим, как начислить прибыль каждому участнику соразмерно его доле в УК:

1. Селин: 313440 умножаем на 20% и получаем 62688 рублей.
2. Хомяков: 313440 умножаем на 35% и получаем 109704 рублей.
3. Николаев: 313440 умножаем на 45% и получаем 141048 рублей.

Рассмотрим, как рассчитаются налоги, которые взимаются со средств к выплате:

1. Селин: 62688 умножаем на13%, в результате – 8149 рублей.
2. Хомяков: 109704 умножаем на 13%, в результате – 14262 рубля.
3. Николаев: 141048 умножаем на 13%, в результате – 18336 рублей.

На руки участники получат:

1. Селин: 62688 минус 8149 – 54539 рублей.
2. Хомяков: 109704 минус 14262 – 95442 рубля.
3. Николаев: 141048 минус 18336 – 122712 рублей.

После совершения платежей нужно оформить отчётность на каждого получателя доходов от чистой прибыли: отчёты 6-НДФЛ и справки 2-НДФЛ. В документах обозначают суммы, полученные учредителями.

Пример, как начислять доход от прибыли при УСН: общество с ограниченной ответственностью «Маяк» работает по 6% УСН. Доходы организации с учётом налоговой базы составили 1 850 000 рублей в 2015 году. Затраты для ведения налогового учёта фирма не принимает во внимание. В отчётном году 1 370 000 рублей ушло на следующие цели:

1. Оплата труда персонала.
2. Аренда помещения.
3. Услуги сторонних организаций и др.

На заработную плату служащих потрачено 450 000 рублей. В фонды за работников уплачены взносы величиной в 135 900 рублей. Размер налогового платежа с учётом его снижения за счёт взносов – 55 500 рублей.

По данным бухучёта, сумма чистой прибыли составила: 1 850 000 минус 1 370 000 и минус 55 500 – 424 500 рублей.

Протокол общего собрания

Чистая прибыль распределяется после принятия решения общим собранием. Его результаты отражаются в протоколе. Документ составляют в двух экземплярах. Протокол состоит из следующих элементов:

1. Шапка.
2. Общая информация о проводимом собрании.
3. Список участников.
4. Вопрос дня.
5. Лица, которые заслушали повестку дня.
6. Предложения участников общества (оформляются списком).
7. Решение, вынесенное при созыве собрания.
8. Подписи участников.
9. Сведения о лице, подсчитывающем голоса.

Протокол приобретёт юридическую силу после формулирования, заполнения и заверения. На его основе составляют приказ, согласно которому разрешено выплатить дивиденды учредителям в ООО.

Какие предусмотрены сроки выплат

Сроки для выплаты дивидендов в ООО ограничены 60 календарными днями с момента принятия решения. Временной период, в течение которого нужно платить доход с прибыли, устанавливается собранием участников или уставом. Если в документации не указан период, действует общий срок – 60 дней. Установлено ФЗ №14 п.3. ст.28.

Когда доходы с прибыли остаются невостребованными по истечении установленного законом периода, их снова причисляют к прибыли. Требования по ним не принимаются.

Предпринять данную меру разрешено в течение 3 лет с момента окончания 60-дневного срока. Уставом общества срок исковой давности может быть продлён не более чем на 5 лет.

Участник общества имеет право в судебном порядке требовать неуплаченные доходы от прибыли вместе с процентами в пределах срока исковой давности. Такая возможность определена в Гражданском кодексе РФ (ст.395).

Выплата единственному учредителю ООО

Если общество с ограниченной ответственностью учреждено одним лицом – директором, он не имеет права вывести прибыль со счёта без документального обоснования. Все траты организации должны ежемесячно подтверждаться соответствующей документацией.

Важно! Основатель ООО не вправе пользоваться бюджетом фирмы в личных целях. Имущество организации отделено от имущества учредителя.

Порядок и периодичность выплаты одному учредителю определяется уставом. В соответствии с нормами законодательства выводить средства разрешено не более 1 раза в квартал. Для директора общества с ограниченной ответственностью предпочтительней совершать вывод денег по итогам года – когда произведена калькуляция чистой прибыли.

Если компания учреждена одним лицом, он имеет право принять решение, подписать его и перевести сумму с расчётного счёта организации на свои банковские реквизиты. Созыв общего собрания не требуется.

Выплата дивидендов учредителям ООО осуществляется в срок 60 календарных дней с момента принятия решения на общем собрании. По его итогам оформляется протокол.

Доход с прибыли рассчитывается непосредственно компанией. Отчисляется 13% НДФЛ.

Если у общества единственный учредитель, дивиденды выплачиваются ООО в упрощенном порядке – не нужно созывать собрание и составлять протокол. Вместо него оформляется решение учредителя.

Источник: https://investingclub.ru/kak-vyplachivat-dividendy-uchreditelyam-ooo.html