Как посчитать дебиторскую задолженность

Формула дебиторской задолженности

Расчет дебиторской задолженности (ДЗ) — процедура, знакомая составляющим бухгалтерский баланс специалистам. Проводится она при составлении бухгалтерской отчетности, а также при необходимости получения информации о ДЗ для управленческих и (или) иных целей.

Для того чтобы в балансе по строке 1230 «Дебиторская задолженность» появились данные, требуется:

• Собрать информацию по счетам бухучета, на которых числится ДЗ, и провести ее анализ (по суммам, видам дебиторов, срокам погашения и др.).

О классификации и видах ДЗ расскажет материал «Структура дебиторской задолженности в учетной политике».

• Сверить с контрагентами суммы, отраженные на счетах бухучета (например, посредством двустороннего согласования взаиморасчетов в акте сверки).
• Проинвентаризировать расчеты с контрагентами (если составляется годовой баланс или ДЗ подлежит списанию).

Алгоритм проведения инвентаризации ДЗ см. в материале «Инвентаризация дебиторской и кредиторской задолженности».

• Выявить сомнительные долги и ДЗ с истекшим сроком исковой давности.
• Создать резерв по сомнительной дебиторке (если выявлены не погашенные в срок и ничем не обеспеченные долги).

Разобраться с процедурой дебиторского резервирования поможет материал «Резерв по сомнительным долгам дебиторской задолженности».

• Оформить списание ДЗ со счетов бухучета (при наличии оснований для такого списания).
• Провести иные подготовительные процедуры (разграничить ДЗ со сроком погашения до года и выше, которая может потребоваться при оформлении расшифровок по строке 1230 и др.).

Для чего нужна расшифровка ДЗ и как ее оформить, см. в материале «Расшифровка дебиторской и кредиторской задолженности — образец».

• Рассчитать сумму ДЗ, подлежащую отражению в балансе по стр. 1230.

По какой формуле провести расчеты ДЗ, расскажем в следующем разделе.

Как рассчитать дебиторскую задолженность?

Универсальной формулы для расчета ДЗ не существует. В каждой фирме структура дебиторки может быть различной, а потому состав формулы корректируется.

В общем случае используется следующая формула:

ДЗ = дебетовое сальдо (сч. 60 + сч. 62 + сч. 68 + сч. 69 + сч. 70 + сч. 71 + сч. 73 + сч. 76) – сч. 63,

где:

сч. 60 — «Расчеты с поставщиками и подрядчиками» по предоплате, связанной с поставкой МПЗ, выполнением работ и др.;

сч. 68 — «Расчеты по налогам и сборам» в части имеющихся налоговых переплат;

сч. 69 — «Расчеты по социальному страхованию и обеспечению» по уплаченным в ФСС и ПФР излишним суммам;

сч. 70 — «Расчеты с персоналом по оплате труда» при наличии зарплатной переплаты;

сч. 71 — «Расчеты с подотчетными лицами» по денежным средствам, выплаченным сотрудникам под отчет;

сч. 73 — «Расчеты с персоналом по прочим операциям» по суммам предоставленных сотрудникам займов или по иным операциям;

сч. 75 — «Расчеты с учредителями» по долгам учредителей по вкладам в уставный капитал фирмы;

сч. 76 — «Расчеты с разными дебиторами и кредиторами» в связи с начисленными доходами от совместной деятельности, санкциями, признанными должниками за невыполнение договорных условий и др.;

сч. 63 — «Резервы по сомнительным долгам» по сумме сформированного резерва.

Общий вид формулы по расчету ДЗ корректируется в зависимости от наличия или отсутствия:

• дебетового сальдо по отдельным счетам бухучета;
• резерва по сомнительным долгам.

Например, у фирмы нет сомнительных дебиторов, переплат по налогам и взносам во внебюджетные фонды, под отчет деньги не выдаются и прочие денежные операции по расчетам с сотрудниками в отчетном периоде отсутствуют, а уставный капитал полностью оплачен учредителями. В таком случае скорректированная формула для расчета ДЗ будет иметь вид:

ДЗ = дебетовое сальдо (сч. 60 + сч. 62 + сч. 76).

Когда показатель ДЗ используется в других формулах, читайте далее.

Вместо вступления

Раз уж вы читаете эту статью, вряд ли вас интересуют советы от Капитана Очевидность типа:

• «не берите кредиты»,
• «не влезайте в новые долги»,
• «перестаньте тратиться на бесполезные вещи».

Кому нужны подобные рекомендации, на стадии «горящих» долгов? Как расквитаться с кредиторами, если элементарно не хватает средств на то, чтобы нормально питаться и одеваться?

Помимо этого, у каждого должника в нашей стране финансы поют свои романсы. У одних банк отбирает квартиру из-за долгов за ипотеку. Другие устали от коллекторских нападок. Третьи нахватали уйму кредитов на бесполезные вещи, чтобы просто повыпендриваться. Произошло обесценивание рубля, падение уровня доходов, и внесение платежей вызывает все больше трудностей.

Вряд ли есть некий алгоритм действий по погашению долгов, который подошел бы всем и каждому. Однако существует пара ценных советов, способных отрегулировать этот процесс (исключая ситуацию с банкротством физического лица).

Кстати говоря, обращаться за помощью к магам не стоит: если вы начнете это делать, то наплодите себе еще больше долгов.

Рассмотрим следующую ситуацию: есть несколько задолженностей, пока без просрочек. Однако платить по счетам становится все труднее (снизился уровень доходов, родился малыш и т.д.).

Как рассчитаться с долгами?

План погашения долгов на примере семьи Петровых

Прежде всего, поймите: придется непросто. Тем более в случае когда нет лишней суммы, так как рассчитаться с долгами не легче, нежели избавиться от избыточного веса либо алкоголизма.

Оцените нынешнюю ситуацию

Создайте табличку в Экселе либо попросту нарисуйте в тетради. Количество строк равно количеству задолженностей. У Петровых (молодые супруги) их 4:

• ипотечный кредит;
• потребкредит на ноутбук;
• остаток по кредитке;
• долг другу Василию.

Данные для столбцов:

• общий остаток;
• минимальный платеж в месяц (тело, проценты, общая сумма).

Вот что получилось:

Выводы:

1. По долгу Василию не нужно выплачивать проценты. Петровы обсудили эту ситуацию с другом и решили, что тот не станет их поторапливать. Не имей сто рублей, а имей друга Васю, как говорится. Однако супруги торжественно поклялись через 12 месяцев вернуть Василию долг целиком.
2. Платеж по кредитке обходится Петровым в сущие копейки. К тому же происходит автоматическое списание минимального платежа за долги по ней с зарплатной карточки супруга. Однако как раз здесь предусмотрена самая большая переплата: 3% в месяц либо 36% в год. Этот долг вы должны погасить прежде всего.
3. Потребкредит также обходится довольно дорого: 2% в месяц либо 24% годовых. Его тоже лучше закрыть как можно скорее. Однако оформление этого кредита происходило по аннуитетной схеме, следовательно, если вы досрочно погасите долг, то не слишком-то выиграете от этого.
4. Наиболее серьезные трудности вызывает ипотека. Хоть проценты по ней и маленькие — 1% в месяц либо 12% в год, однако нужно учитывать, что ипотечный кредит Петровы брали в долларах, и с того времени, когда супруги его оформили, курс рубля уменьшился вдвое. А заработную плату они получают в национальной валюте. К тому же погашение ипотечного кредита проводится по дифференцированной схеме, следовательно, любая переплата уменьшит и сумму процентов, и «тело» кредита (при том же сроке). Иначе говоря, супругам очень выгодно досрочно закрывать ипотечный кредит, особенно принимая во внимание тот факт, что прогноз касаемо курса иностранной валюты весьма противоречив.

Существует и другой способ — пересчет ипотеки в национальной валюте. Супруги хотели погасить старый кредит и взять новый на то же жилье, однако условия рефинансирования предлагались крайне выгодные. В итоге они приняли решение ничего не менять.

Источник: https://rebuko.ru/formula-debitorskoj-zadolzhennosti/

Оборачиваемость дебиторской задолженности: формула

Одним из важнейших расчетных показателей финансовой стабильности предприятия является оборачиваемость дебиторской задолженности (ДЗ), отражающая скорость превращения задолженности контрагентов-дебиторов в денежные средства. Узнаем, как ДЗ влияет на развитие компании, и какими способами управляют ею.

Понятие дебиторской задолженности

Все фирмы учитывают ДЗ, так как нельзя обойтись без этого актива. Он возникает из-за взаимного интереса компании, предлагающей свои услуги/товары и потребителя этих товаров – предприятий и частных лиц.

Заключаемые между ними соглашения часто становятся обоюдовыгодными: производитель находит рынки сбыта, поставляя товары по договоренности без предварительной оплаты, с последующей рассрочкой платежей, а покупателю предоставляется право пользования приобретенным продуктом без оплаты определенное время.

Кроме того, в ДЗ включаются и авансы предприятиям-поставщикам за приобретаемые впоследствии товары. Сделки с отложенными платежами всегда связаны с серьезными рисками, а потому весьма тщательно контролируются.

Оборачиваемость дебиторской задолженности

Поскольку ДЗ отвлекает средства из оборота компании, то экономиста не может не волновать скорость ее преобразования в деньги.

Именно этот показатель называется оборачиваемостью дебиторской задолженности и позволяет определить число оборотов возникновения ДЗ и ее погашения в исследуемом периоде, а также рассчитать длину отрезка времени, требующегося для возврата средств за проданные продукты. Исчисляют ее в днях и разах.

Оборачиваемость дебиторской задолженности служит индикатором эффективности работы с контрагентами в вопросах взыскания образовавшейся ДЗ. Рассмотрим алгоритм расчета оборачиваемости ДЗ в разах. Он устанавливает число раз возникновения задолженности и ее погашения поступлением платежей от дебиторов за анализируемый период.

В расчетах используют коэффициент оборачиваемости дебиторской задолженности. Его находят делением суммы выручки (дохода) на размер средней ДЗ по формуле:

• КобДЗ = В/ДЗ ср/ 100, где В – выручка, а ДЗ ср – средняя ДЗ, точнее средний остаток задолженности, значение которого исчисляют по сведениям из финансовой отчетности компании по формуле:
• ДЗср = (ДЗнач + ДЗкон)/2, т. е. сумму сальдо ДЗ на начало и конец исследуемого отрезка времени делят надвое.

Исходными данными для расчета являются баланс и Отчет о прибылях и убытках: информацию о размере доходов в стр. 2110 Отчета, а о наличии ДЗ – в стр. 1230 баланса.

Итак, коэффициент оборачиваемости дебиторской задолженности показывает число образований ДЗ и получений оплаты в размере средней ДЗ за год.

Нормативное значение

Для коэффициента оборачиваемости дебиторской задолженности четких нормативов не установлено.

Несмотря на это, аналитики ориентируются на оптимальную величину коэффициента, характеризующую нормальный уровень ликвидности предприятия, равную 1.

При коэффициенте свыше 1 можно судить о выполнении дебиторами обязательств, а при его росте – с уверенностью утверждать об увеличении темпов погашения долгов дебиторами.

Оборачиваемость дебиторской задолженности в днях: формула

Кроме того, оборачиваемость дебиторской задолженности рассчитывается в днях и указывает на число дней, требуемых для возврата ДЗ. Вычисляется она делением числа дней в анализируемом периоде на коэффициент оборачиваемости ДЗ в разах:

• ОД = Дп/КобДЗ, где Дп – длительность исследуемого периода в днях.

Расчет оборачиваемости дебиторской задолженности будет неполным, если не установлен период оборачиваемости дебиторской задолженности, т.е. количество времени, необходимого для погашения долга.

Период оборачиваемости дебиторской задолженности вычисляют по формуле:

• Подз = 365 / Кодз. Число дней в формуле должно соответствовать их количеству в исследуемом периоде, например, за год 365 дней, за квартал 91 и т.п.

Анализ оборачиваемости дебиторской задолженности

Оборачиваемость дебиторской задолженности – показатель, раскрывающий степень эффективности использования производственных ресурсов, а его колебания являются своеобразным индикатором состояния дел на предприятии: благополучны они или пора принимать меры по оздоровлению состояния фирмы и взысканию долгов.

Уменьшающийся срок оборачиваемости дебиторской задолженности ведет к росту КобДЗ, что говорит о погашении ДЗ потребителями и грамотном контролировании экономической ситуации в компании.

Некоторое снижение КобДЗ свидетельствует о недостаточности оборотных фондов и должно стимулировать предприятие на активизацию работы по взысканию ДЗ. Значительное же уменьшение показателя является сигналом о негативных проявлениях, например, таких как спад объемов продаж, проблемы сбыта и др.

Оно побуждает компанию к выявлению резервов оборотных фондов, усилению деятельности по взысканию ДЗ, проведению мероприятий по ускорению ее оборачиваемости.

Ускорение оборачиваемости дебиторской задолженности

Каждая компания проводит собственную политику по снижению ДЗ, контролируя ее оборачиваемость и решая задачи по ускорению этого показателя на разных стадиях производства. Например, при прогнозировании объема запасов фирмы:

• Внедряют экономически обоснованные нормативы ТМЦ;
• Расширяют складские хозяйства, открывая оптовую торговлю;
• Применяют средства малой механизации и автоматизации методов погрузки-разгрузки на складах.

Для стадии производства актуальны такие пути ускорения оборачиваемости ДЗ:

• Использование оптимальных конструктивных решений;
• Внедрение оптимизации производственного процесса;
• Экономия использования всех видов ресурсов;
• Повышение доли выпускаемого продукта, пользующегося особенно высоким спросом.

Для стадии обращения характерны:

• Усовершенствование расчетных операций;
• Повышение объемов продаж;
• Четкая работа персонала складского хозяйства по отгрузке и подборке материалов в соответствии с соглашениями.

Комплекс перечисленных мер создает ускорение оборачиваемости дебиторской задолженности. Приводит он к снижению ДЗ, а, следовательно, к стабилизации положения дел в компании.

Источник: https://spmag.ru/articles/oborachivaemost-debitorskoy-zadolzhennosti-formula

Как вычисляется период оборачиваемости дебиторской задолженности

Факторы, влияющие на успешное ведение дел в фирме, бывают разными, но одним из самых наглядных считается оборачиваемость дебиторской задолженности.

Он самым решительным образом влияет на баланс, демонстрируя успешность управленческой политики руководства. Если управляющий всё делает правильно, то ПОДЗ будет давать хорошие показатели.

Тем не менее, этот вопрос требует более подробного изучения.

Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай носит уникальный характер. Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему — обращайтесь в форму онлайн-консультанта справа →

Это быстро и бесплатно! Или звоните нам по телефонам (круглосуточно):

Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему — позвоните нам по телефону. Это быстро и бесплатно!

Понятие оборота дебиторской задолженности

ДЗ задолженностью называют денежные обязательства, которые перед предприятиями и физическими лицами кто-то имеет. Например, это плата, которая ещё не была получена компанией. Это косвенная потеря в доходах предприятия, что может быть компенсирована или нет, если по какой-то причине дебитор организации не сможет выполнить свои финансовые обязательства.

Может быть две разновидности:

1. Нормальная. Та, что была погашена в свое время.
2. Просроченная. Задолженность, которая не оплачена в обозначенное время.

Оборачиваемость дебдолга – это коэффициент что характеризует эффективность сотрудничества фирмы с его контрагентами. Он показывает насколько скорость трансформации сырья в деньги, и становится реальной частью капитала.

Понятие периода ОДЗ

Период оборота дебиторской задолженности можно ещё назвать временем её возврата. Оно демонстрирует усредненное время отсрочки платежа. ПОДЗ определяется, насколько интенсивно используются активы или обязательства.

Показатели оборачиваемости дебдолга могут продемонстрировать, в какую сторону изменились экономические показатели компании. Это возможно, если использовать следующие способы:

• поднять выручку после реализации продукции;
• снизить показатели ДЗ за выбранный период.

Чтобы это осуществить, можно на ранних стадиях предоставить займ другой компании, осуществив её проверку. При этом кредитная политика, которая влияет на дебдолг, бывает:

• Консервативной. Контроль осуществляется максимально жестко, и все заемщики проходят строгую проверку.
• Умеренной. Риск компании средний.
• Агрессивной. Минимум условий и отсутствующие проверки, потому и риск не получить свои деньги огромный.

В итоге ПОДЗ может быть высоким, средним и низким.

Как рассчитать

Дебиторская задолженность рассчитается по формуле:

• Коэффициент ОДЗ = Вырученные от продажи деньги/Усредненная сумма дебдолга

Знаменателем является усредненная сумма. Это значит, что нужно использовать дебдолг за начальный период и сложить его с показателем, который получился в конце, после чего разделить их пополам. Кроме того нужно рассчитать срок оборачиваемости.

Как рассчитывать период оборота

Если говорить простыми словами, ПОДЗ, это срок погашения долга. С её помощью можно узнать среднее время отсрочки платежа. То есть, период оборота дебиторской задолженности определяется, отношением между количеством дней, когда долг не был погашен в оцениваемом времени и значением ОДЗ.

Чтобы в точности просчитать рассматриваемый период:

• ПОДЗ = продолжительность периода/ОДЗ

Для наглядности каждое значение необходимо дополнительно разобрать. Например, ДЗ — это дебиторская задолженность. Её оборачиваемость – это скорость возвращения долга. Она равняется отношению выручки от продаж к усредненному объёму вырученных средств за период, что подвергается анализу.

Считается формулой:

• Оборачиваемость ДЗ в днях = Выручка/((ДЗ вначале— ДЗ в конце)/2)

Данная формула позволяет определить сколько раз, и в каком объёме компания получила выручку за оказанные услуги. Оцениваемое время может быть разным. Например, от месяца до квартала или года. В качестве источника информации могут использоваться бухгалтерские балансы. Также можно использовать отчет о прибыли и убытках, что были у компании.

Правда есть нюансы зависимо от страны, где данная практика используется. Например, в западных странах действует другая технология определения рассматриваемого периода. В частности:

• применяют сумму задолженности, которая образовалась в конце исследуемого периода;
• из общего значения высчитывают сомнительную задолженность, чтобы получить более объективные результаты.

В итоге получается такая формула:

• ОДЗ = (ДЗ — сомнительная ДЗ)/В*365 суток

В отечественной практике подобная формула используется редко.

Анализируем показатель ПОДЗ

Очередной важный шаг, который должны сделать после того, как были выяснены средние сроки оборота дебиторской задолженности – правильно их проанализировать. Для анализа используются средние показатели, с которыми сравнивают результаты.

На ПОДЗ могут повлиять следующие факторы:

• какое ДЗ было сначала анализируемого времени;
• сколько финансов поступило;
• начисленная прибыль за указанное время;
• количество суток в отчётном периоде.

Нужно выяснить фактический и плановый доход. Эти показатели демонстрируют, насколько эффективна политика руководства.

Интересно, что плановый доход может и отличаться от установленного норматива:

• отклонение фактического от планового;
• разница планового от нормативного.

Такой расчет позволит избежать ошибок в составлении документации.

Что если показатель снижается

Если длительность оборота дебиторского долга падает, это хороший признак. Если продолжительность оборота дебдолга растет, это неплохой признак того, что у фирмы добросовестные дебиторы, выполняющие обязательства, согласно условиям договора.

Кроме того, он указывает, что руководитель компании выбрал правильный путь, грамотно реализовал кредитную политику и имеет налаженную систему взысканий. Но при этом важно не слишком давить на контрагентов, иначе они откажутся сотрудничать со слишком требовательным партнером.

Спрос на их продукцию упадет, а значит, будет меньше путей для сбыта. Важно грамотно соблюдать баланс.

Что если показатель возрастает

Если продолжительность оборота дебдолга растет, это признак того, что у фирмы недобросовестные дебиторы, невыполняющие обязательства согласно условиям договора. Обычно такой результат наблюдается, если масса дебиторки критически накапливается. То есть, счета компании вовремя не оплачиваются.

Часто это говорит, что продукция компании не слишком востребована на рынке или её качество недостаточно высокое, чтобы конкурировать с другими компаниями. Также такой показатель может говорить о неэффективном управленческом аппарате, что не может адекватно построить отношения с дебиторами. Например, слишком высокая лояльность.

Но снижение может говорить не только о плохом. Часто дебиторка падает, если компания расширяет рынок сбыта или сама расширяется. Исправить это можно, если поднять оборотный капитал.

Грамотно проведенный анализ позволит получить исчерпывающую информацию о том, насколько хорошо или плохо у фирмы идут дела. Если просроченные долги продолжают накапливаться, их желательно списывать. Таким образом, будет выровнен баланс компании. Но чтобы это сделать вовремя, нужно регулярно проводить анализ и вносить коррективы, если появляются тревожные факторы.

Это быстро и бесплатно! Или звоните нам по телефонам (круглосуточно):

Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему — позвоните нам по телефону. Это быстро и бесплатно!

Источник: https://gidbankrot.ru/debitorskaya-zadolzhennost/kak-vychislyaetsya-period-oborota

Как рассчитать соотношение дебиторской и кредиторской задолженности и что дает этот показатель

Экономическая стабильность предприятия зависят от объема оборотных средств, а также размеров дебиторской и кредиторской задолженности. Если разрыв в соотношении «кредиторки» и «дебиторки» велик, это говорит о нерациональном распределении финансов компании.

Из статьи вы узнаете, как рассчитывается этот показатель и каким должен быть оптимальный коэффициент.

Что означает соотношение дебиторской и кредиторской задолженности

Соотношение дебиторской и кредиторской задолженности организации – баланс между ее потенциальной прибылью за поставленные товары или оказанные услуги и суммой, которую требуется вернуть кредиторам.

Для чего нужен этот показатель

Анализ этого соотношения дает понимание, насколько рационально компания использует свои ресурсы. По динамике коэффициента легко определить, идут дела предприятия в гору, стоят на месте или наблюдается спад.

Кредиторская задолженность всегда должна быть ниже дебиторской. В противном случае нужно принимать меры, чтобы сравнять показатели и сделать так, чтобы размер «кредиторки» стал ниже.

Важно! Когда коэффициент немного превышает единицу, это говорит об успешности политики управления компанией и умении руководства разумно распределять средства.

Как правильно рассчитать

В процессе ведения бизнеса у предприятия возникают различные задолженности:

• кредиторская – фирма должна поставщикам, наемным рабочим, налоги, банку и прочее.
• дебиторская – задолженность перед фирмой, т.е. оплата за выполненные услуги или поставленный товар и т.д.

Соотношение между двумя этими величинами служит показателем эффективности ведения бизнеса. Когда дебиторская задолженность выше по сравнению с кредиторской – это экономически выгодное соотношение. Когда значение отрицательное, возникает риск не погасить взятые на себя обязательства, что может привести к банкротству.

Формула

Коэффициент равен соотношению сумм клиентов (покупателей) и подотчетных лиц (дебиторов) к сумме всех обязательств предприятия перед персоналом, банком, поставщиками. Для получения показателя надо сумму всей «дебиторки» юридического лица разделить на сумму всех задолженностей перед кредиторами. Выглядит это так:

К = ∑ ДЗ / ∑ КЗ, где ∑ ДЗ – суммарная дебиторская задолженность, а ∑ КЗ – суммарная кредиторская.

Оптимальным значением принято считать показатель, равный единице, когда обе задолженности равны. Допустимым отклонением может быть превышение задолженности перед кредиторами на 10%, тогда коэффициент равен 0,9.

Любое отклонение от этих величин, может создавать финансовую угрозу для предприятия:

1. Больше единицы – значит, происходит отвлечение денежных средств из оборота, что грозит риском привлечения дополнительных кредитных средств, а это может привести к снижению прибыли из-за дороговизны заемных средств.
2. Меньше единицы – заемных средств привлечено много, есть риск непогашения кредитов.

Пример расчета

Рассмотрим пример расчета для условного предприятия ООО «Фотон-Плюс» за период с 2017 по 2019 гг.

Произведем расчет соотношения задолженностей по годам:

2017 год

17990/19152 = 0,94

2018 год

20980/17345 = 1,21

2019 год

16327/35652 = 0,46

Видно, что самым удачным был 2017 год, когда соотношение составляло 0,93, то есть было наиболее близко к 1. В остальных периодах наблюдаются сильные перекосы в одну и другую сторону.

Так колебание в большую сторону сменилось существенными финансовыми проблемами в 2019 году.

Кредиторская задолженность значительно превышает дебиторскую — если не предпринять срочно антикризисные меры, это будет иметь негативные последствия для предприятия.

Оптимальный коэффициент

Оптимальная величина коэффициента равна единице. В такой ситуации компания в силах обслуживать кредиты за счет «дебиторки». При таком показателе соотношения КЗ и ДЗ важно строго следить за сроками погашения задолженностей, чтобы не допускать просрочек и перехода долгов в категорию безнадежных, с которыми фирма не может рассчитаться.

Когда коэффициент равен единице, предприятие должно тщательно следить за отвлечением активов и темпами погашения разных займов, чтобы баланс не нарушался в худшую сторону, не снижался коэффициент.

Важно! Согласно альтернативному мнению, оптимальным считается коэффициент равный двум. Если он ниже, значит, ликвидные активы организации недостаточно быстро обращаются в денежную форму.

Оптимальность величины коэффициента зависит от сферы деятельности организации.

Что, если соотношение отклоняется от нормы

Отклонение коэффициента от нормы – не редкость. Оно может быть как в большую (выше единицы) сторону, так и в сторону понижения.

Обе ситуации имеют свои особенности, которые мы разберем подробнее.

Больше нормы

Коэффициент больше единицы говорит об успешности политики предприятия, правильности распределения активов, понимания руководством экономической ситуации. Однако расслабляться не стоит. Увеличение коэффициента говорит о выводе капитала компании, а значит, при таком положении дел ей может понадобиться кредитование.

Не стоит сбрасывать со счетов риски, связанные с несвоевременным исполнением дебиторами долговых обязательств перед компанией.

Заключать соглашения о поставке товаров и услуг лучше с залоговым обеспечением, чтобы минимизировать риски.

Если коэффициент выше двух и этот показатель отмечается в течение нескольких контрольных периодов, имеет смысл задуматься о смене партнеров и рассчитать, насколько целесообразна выемка оборотных средств компании.

О корректности использования оборотного капитала, а также о необходимости менять контрагентов говорят, когда коэффициент превышает отметку в две единицы.

Оптимальным считается превышение нормы до значения в 1,5-2.

Меньше нормы

Такое положение дел говорит о серьезном кризисе. Долги в этом случае существенно превышают доходы, компания не может в полном объеме рассчитываться по займам, и они становятся запущенными. Нечем рассчитываться и с сотрудниками предприятия. Сохранение такой ситуации в течение длительного времени приводит к банкротству компании.

Причина снижения коэффициента – грубые ошибки в экономической политике организации, слабый анализ финансовых обязательств или его полное отсутствие.

Следствие ошибок в экономической политике компании – падение ее ликвидности. Чтобы выйти из кризиса, нужно прекратить внешнее финансирование фирмы, снизить себестоимость услуг или товаров и добиваться прибыли за счет увеличения объемов их продаж.

Имеющиеся ресурсы и средства компания должна расходовать предельно рационально, а также следить за своевременностью расчетов с контрагентами.

Выйти из ситуации и стабилизировать соотношение КЗ и ДЗ можно только пользуясь перечисленными мерами в комплексе.

:

Как происходит списание кредиторской задолженности с истекшим сроком исковой давности

Статья 177 УК РФ «Злостное уклонение от погашения кредиторской задолженности»

Что такое срок исковой давности по кредиторской задолженности и как его рассчитать правильно

Заключение

Анализ значений обеих задолженностей отражает фактическое экономическое положение компании. Оптимальный вариант, когда оба показателя равны друг другу.

Регулярное проведение анализа показателей баланса КЗ и ДЗ значительно снижает риск банкротства. Получив первые отрицательные результаты расчетов, руководство компании сможет вовремя принять меры по выходу из кризисной ситуации и избежать проблем.

Источник: https://kapital.expert/banks/loans/sootnoshenie-debitorskoy-i-kreditorskoy-zadolzhennosti.html

Срок погашения дебиторской задолженности формула по балансу. Расчет. Нормативное значение

Существует множество индикаторов эффективной деятельности коммерческих предприятий, выявляемых внутренними и внешними аналитиками в ходе проведения финансового анализа. Одним из важнейших показателей грамотного управления работой фирмы является период погашения дебиторской задолженности.

Период погашения дебиторской задолженности: что это за показатель

Понятие “дебиторская задолженность” применяется в случаях, когда речь идет об обязательствах физических и юридических лиц перед анализируемым хозяйствующим субъектом (долги контрагентов, клиентов и иных лиц будут числиться у него в бухгалтерском балансе в качестве “дебиторки”).

Допустим, предприятие завершило производство продукции, совершило поставку ее на склад контрагента-заказчика, но денег за товар покупатель пока не заплатил.

Поскольку денежные средства уже заработаны (принадлежат продавцу), но при этом живые деньги отсутствуют и не могут быть направлены в оборот, эта сумма фиксируется в бухгалтерском балансе.

В связи с этим, любое кредитование подразумевает возникновение определенного кредитного риска (вероятности неполучения денег).

Этот риск можно снизить, если сперва оценить показатели ликвидности и финансовой устойчивости заемщика.

Период погашения дебиторской задолженности является индикатором эффективности коммерческих отношений с заемщиками предприятия (потребителями, партнерами).

Данный показатель демонстрирует, насколько долго хозяйствующему субъекту приходится ожидать от контрагентов исполнения их обязанностей в отношении него.

Можно выразиться и так, что период погашения дебиторки показывает степень платежной дисциплинированности потребителя.

Допустим, менеджеры фирмы утвердили предельный срок товарного кредитования (отпуска товара “в долг”), равный 14 календарным дням.

Значит, период погашения дебиторской задолженности должен быть либо меньше, либо равным 14 дням. Если показатель меньше – это не повлияет на деятельность производителя товара.

Если значение индикатора выше – значит, дебиторы допускают просрочку платежей и могут оказаться неплатежеспособными.

Нормативное значение показателя периода погашения дебиторской задолженности

Сперва посмотрим, какие нормативные значения предлагают для предприятий различных отраслей аналитики крупных финансовых компаний, занимающиеся оценкой кредитоспособности:

Теперь приведем общие рекомендации по утверждению в компаниях нормативных значений показателя периода погашения дебиторки:

1. Чтобы сделать однозначные выводы об установлении нормы погашения дебиторских долгов, следует проанализировать их качество. Далее понадобится узнать, какова была бы прибыль в случае размещения на банковском депозите средств, которые покупатель товаров “задолжает” за поставку. Также в обязательном порядке нужно оценить величину процентных платежей за использование кредитных средств, взятых с целью финансирования дебиторки. Наконец, оба полученных результата требуется сопоставить с размером прироста прибыли, полученной благодаря реализации продукции в кредит.
2. Положительно скажется на решениях руководства и рассмотрение динамики показателя. Если значение уменьшается, значит, покупатели отвлекают денежные средства фирмы на меньший период времени. Казалось бы, чем на меньший срок отвлечены финансы, тем лучше. Однако, для компаний, для которых товарное кредитование является частью маркетинговой стратегии, выгоден рост дебиторской задолженности, поскольку это приводит к увеличению уровня сбыта.
3. Кроме того, при внешнем и внутреннем анализе весьма полезно проводить сравнение показателей периода погашения дебиторской задолженности с аналогичными по размеру предприятиями (можно выбирать фирмы для сопоставления с похожей стоимостью активов).

Можно также рассчитать средний период погашения дебиторки – средний промежуток времени, в течение которого продавец ожидает получить платеж после поставки его продукции покупателю. Формула следующая:

Если полученное значение сроков возврата средств будет превышено должником, может пострадать ликвидность фирмы. При этом, чем более продолжительный срок выплаты устанавливает продавец, тем больше вероятность того, что он в итоге не получит свои деньги от покупателя.

Важно! По значению показателя среднего периода погашения дебиторской задолженности внешний аналитик может определить степень финансовой устойчивости компании (но только в краткосрочной перспективе).

Какие действия предпринять в случае нахождения показателя срока погашения дебиторской задолженности вне нормативных пределов

Чтобы не столкнуться с несостоятельными контрагентами и фирмами-однодневками, которые в итоге не рассчитаются по дебиторской задолженности, следует обратить внимание на текст Приказа ФНС России от 20 мая 2007 № ММ-3-06/333@ – в нем предложен перечень основных критериев, по которым можно определить, стоит ли отпускать товары покупателю в долг. К таковым относятся, например, наличие сведений о потенциальном контрагенте в ЕГРЮЛ, факт регистрации по “массовому” юридическому адресу и т.д.

Кроме того, благодаря решению налоговой службы, общедоступными сведениями стали среднесписочная численность работников, размеры доходов/расходов по балансу, суммы уплаченных в бюджет налогов, размеры задолженностей (при наличии) по штрафам и пеням, факт наличия налоговых нарушений. Выяснение этих данных позволит оценить степень надежности потенциального дебитора.

Если ресурсы компании позволяют проводить комплексную работу с действующими и потенциальными покупателями, целесообразно предпринять следующие действия:

• собрать специализированную группу “оценщиков”, задачей которых будет сбор сведений о потенциальном контрагенте до заключения договора с ним;
• регулярно мониторить данные о дебиторах, с которыми уже заключен контракт (анализировать бухгалтерскую отчетность, проверять наличие судебных дел с их участием);
• разработать регламенты сотрудничества с дебиторами.

Даже если договор с покупателем был заключен, и работа с контрагентом ведется достаточно давно, следует регулярно пересматривать условия сотрудничества и возможность продолжения поставок в долг в принципе. Для этого по 100-балльной шкале оцениваются следующие показатели:

• длительность сотрудничества с компанией;
• средние объемы поставок данному контрагенту;
• показатели деятельности по фин. отчетности;
• размеры просроченных задолженностей и сроки просрочки;
• величины коэффициентов оборачиваемости дебиторок;
• прогнозные показатели (конъюнктура товарного рынка).

Если контрагент набирает менее 50 баллов, с ним следует сотрудничать только при условии 100% предоплаты поставки.

Если баллов более 50, но меньше 70 – необходимо требовать частичной предоплаты, ограничивать период задолженности и сумму долга, строго отслеживать сроки оплаты дебиторки.

Если в ходе проведения анализа выясняется, что на предприятии показатели периода погашения дебиторки оказались значительно меньше/больше выявленных нормативных значений, требуется взять данный индикатор под контроль. Для этого потребуется разработать целую стратегию, включающую в себя следующие моменты:

• утверждение наценки на продукцию, отпускаемую в долг (товарный кредит), т.е. по сути продажа товара по более высокой цене за возможность отсрочки платежа;
• взимание штрафа за просрочку обязательств по оплате поставки;
• разработка плана работы в случае появления просрочек;
• оценка платежеспособности и финансовой стабильности покупателей с целью выявления тех клиентов, кому допустимо продавать продукцию в кредит.

Как рассчитывается период погашения дебиторской задолженности (формула по балансу)

На практике широко используются 2 формулы расчета длительности периода погашения числящейся на балансе дебиторской задолженности:

В первой формуле необходимо знать значение средней суммы дебиторской задолженности за год. Существует несколько вариантов его вычисления (в зависимости от того, за какие периоды аналитику предоставлены сведения):

Ниже приведен перечень рекомендаций и замечаний для тех, кого интересуют наиболее точные результаты вычислений периода погашения дебиторки:

1. Нельзя при проведении вычислений принимать во внимание суммы дебиторской задолженности, которые образовались не в результате поставок в долг продукции (услуг, работ) исследуемой фирмы. В расчетах должна присутствовать исключительно дебиторка, возникшая ввиду поставки товаров и услуг клиентам компании в кредит.
2. Если предприятие в своей деятельности ориентируется на обыкновенный бизнес-год (январь-декабрь), или имеет место быть значительное влияние сезонного фактора, значение показателя периода погашения дебиторской задолженности может быть обманчивым (обычно ниже действительного) из-за того, что в конце года могла быть списана низкокачественная просроченная дебиторка, а еще в конце года фактическое количество продаж окажется меньше, чем средний объем продаж на протяжении периода. Чтобы это не помешало расчетам, лучше применять формулы, для использования которых внешнему аналитику понадобились бы ежедневные либо ежемесячные данные (не ежегодные).
3. Разумеется, рекомендуется предоставлять внешнему аналитику как можно больше внутренней документации – так ему будет проще выяснить причину увеличения/уменьшения значения периода погашения дебиторской задолженности.

Тесно связан с показателем периода погашения дебиторской задолженности коэффициент ее оборачиваемости. Формула, по которой рассчитывается коэффициент оборачиваемости дебиторки, выглядит следующим образом:

Здесь . Поэтому в развернутом виде формула приобретает вид:

Если при составлении формулы опираться на сведения бухгалтерского баланса, она будет выглядеть так:

Пример расчета периода погашения дебиторской задолженности (по балансу)

Согласно бухгалтерскому балансу компании “Супер печенье”:

строка 2110 содержит запись 215 000 тысяч рублей,

строка 1230 (н.п.) – 42 500 тысячи рублей,

строка 1230 (к.п.) – 47 900 тысяч рублей.

Проведем вычисление среднего значения дебиторской задолженности:

Рассчитаем значение коэффициента оборачиваемости дебиторской задолженности:

Определим период погашения дебиторской задолженности по формуле:

Итак, для ООО “Супер печенье” характерны размеры дебиторской задолженности в пределах 45 200 тысяч рублей. При этом дебиторы возвращают долги в среднем за 75,7 дней.

Пример вычисления периода погашения дебиторской задолженности

Рассмотрим пример того, как рассчитывается срок погашения дебиторской задолженности, не списанной с баланса компании. Представим, что гипотетическое ООО “Без Разницы” предоставило внешнему финансовому аналитику следующие сведения из бухгалтерского баланса и отчета о финансовых результатах:

Опираясь на данные финансовой отчетности, определим длительность периода погашения дебиторки в 2016 и 2015 годах:

Выводы можно сделать следующие:

• Сроки погашения дебиторки должниками держится на стабильном уровне, что говорит о достаточно грамотных решениях управленцев относительно утверждения нормативных значений данного показателя хозяйственной деятельности.
• Деятельность ООО “Без Разницы” в части отпуска продукции в кредит является эффективной, т.к. величина дебиторской задолженности увеличивается пропорционально объему сбыта в рассматриваемые 2 года.

Ответы на распространенные вопросы по теме “Период погашения дебиторской задолженности”

Вопрос: Как будет выглядеть формула коэффициента оборачиваемости дебиторской задолженности, если пользоваться старой формой бухгалтерского баланса?

Ответ: Согласно неактуальной форме бухгалтерского баланса, которая применялась до 2011 года, формула коэффициента оборачиваемости дебиторской задолженности будет выглядеть следующим образом:

Вопрос: Каковы последствия в учете продавца в случае нарушения срока погашения дебиторской задолженности?

Ответ: В бухгалтерском учете необходимо создать резерв по сомнительным долгам. А что касается налогового учета, формирование резерва не является обязательным, и сомнительной признается лишь та часть дебиторской задолженности, которая превысила кредиторскую задолженность (п. 1 ст. 266 НК РФ).

Источник: https://finzz.ru/srok-pogasheniya-debitorskoj-zadolzhennosti-formula-po-balansu-raschet-normativnoe-znachenie.html